FINANÇAS EMPRESARIAIS

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO .............................................................................................3

2 DESENVOLVIMENTO .................................................................................4

3 CONCLUSÃO ..............................................................................................8

REFERÊNCIAS ...............................................................................................9

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1. INTRODUÇÃO

O controle financeiro é de fundamental importância para a organização financeira da empresa. Os pequenos empresários em sua maioria começam suas empresas por possuírem um espírito empreendedor, em algumas circunstancia começam seus pequenos negócios pela necessidade e não possuem uma básica noção de como deve atuar o setor financeiro de sua empresa. Este trabalho ressalta a importância do conhecimento e pratica dos controles financeiros para o crescimento e desenvolvimento, em particular, do pequeno empresário.

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2. DESENVOLVIMENTO

Em um mercado econômico cheio de incertezas, crises econômicas e a grande concorrência, o planejamento bem feito, pode ser uma excelente ferramenta para o administrador e também algo muito importante para sobrevivência de toda e qualquer empresa nos dias de hoje.

No processo de planejamento financeiro é necessário levar em conta as incertezas internas e externas da empresa para que essas forças não afetem a mesma, uma vez que não se pode considerar a administração financeira como uma área isolada. Para isso, é necessário um vasto conhecimento do negócio, dentre os fatores externos citam-se a situação geral da economia, taxas de inflação, taxas de juros correntes e projetadas, aspectos tributários e aumento nos custos. (Mandelli, 2009).

Nesse sentido a Indústria Kitchen - COZINHAS PLANEJADAS LTDA, através de seus diretores, contratou a empresa de consultoria P E P CONSULTORIA LTDA, para fazer um estudo detalhado das finanças e do orçamento da empresa, para isso, montou um Fluxo de Caixa com os principais dados financeiros e operacionais projetados pelos sócios para os próximos 6 meses: Faturamento; Compras; Folha de Pagamento; Despesas de Aluguel; Comissões e Publicidade; Despesas Administrativas; Retirada Pró-Labore; Saldo Inicial de Caixa; Encargos Financeiros; Recebimento de Vendas; Tributação; Investimentos e Juros, (Tabela 1).

Com as informações coletadas e com a Tabela do Fluxo de Caixa da empresa, a P E P CONSULTORIA LTDA, pode esclarecer para os diretores as dúvidas sobre finanças empresariais, como também, o conceito de alguns pontos: Fluxo de Caixa; Custo de Oportunidade; Orçamentos Empresariais; Payback Descontado; as diferenças entre: Imposto, Contribuições e Taxas; Competência Tributária e Mercado de Capitais.

Fluxo de Caixa – demonstrativo que evidência as entradas e saídas de caixa da empresa previstas para períodos futuros, pois serve como instrumento de planejamento que possibilita o administrador financeiro planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros da empresa. Custo de

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Oportunidade – são custos implícitos, relativos aos insumos que pertencem à

empresa e que não envolvem desembolso monetário, exemplo: ao se tomar determinada escolha, deixa-se de lado as demais possibilidades, pois são excludentes, (escolher uma é recusar outras). Orçamento Empresarial – tem como objetivo identificar os componentes do planejamento financeiro com a utilização de um sistema orçamentário, entendendo como um plano abrangendo todo o conjunto das operações anuais de uma empresa através de formalização do desempenho dessas funções administrativas gerais, exemplo: orçamento de vendas, orçamento de produção ou fabricação, orçamento dos custos de matéria-prima, orçamento dos custos de mão-de-obra direta, orçamento dos custos indiretos de fabricação, despesas de vendas e administrativas e projeção dos financeiros. Payback Descontado – demonstra o tempo que leva para se ter o retorno do investimento, ou seja, o tempo necessário para o investimento se pagar e começar a dar lucro. Imposto – é a imposição de um encargo financeiro ou outro tributo sobre o contribuinte (pessoa física ou jurídica) por um estado ou o equivalente funcional de um estado a partir da ocorrência de um fato gerador, calculada mediante a aplicação de uma alíquota a uma base de cálculo, de forma que o não pagamento deste acarreta irremediavelmente sanções civis e penais impostas à entidade ou indivíduo não-pagador, sob forma de leis. Taxa - é a exigência financeira a pessoa privada ou jurídica para usar certos serviços fundamentais, ou pelo exercício do poder de polícia, imposta pelo governo ou alguma organização política ou governamental. É uma das formas de tributo. Contribuições - parte que toca a cada pessoa numa despesa comum, ou seja, pagamento devido por cada cidadão ao Estado ou à municipalidade, tributo. Subsídio de caráter moral ou social. Competência Tributária – é a aptidão para criar tributos em abstrato, por meio de lei, com todos os elementos essenciais (hipótese de incidência, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota). Abrange também a aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos, dentre outros. Mercado de Capitais - é um sistema de distribuição de valores mobiliários que proporciona liquidez aos títulos de emissão de empresas e viabiliza o processo de capitalização. É constituído pelas bolsas de valores, sociedades corretoras e outras instituições financeiras autorizadas.

FLUXO DE CAIXA

JAN FEV MAR ABR MAI JUN

SALDO INICIAL R$ 2.167,00

Entradas de caixa R$ 21.648,00 R$ 22.746,40 R$ 23.829,30 R$ 27.093,00 R$ 23.591,70