FRAUDE NAS ORGANIZACOES PRIVADAS BRASILEIRAS

UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP[pic 1]

ARIÁDINE CHERLE DE SOUZA CRUZ

JACQUELINE RODRIGUES MOURA

LIVEA FRANCISCO ESCÓRCIO

LUCAS MARQUES DA SILVA

MARIANA DE FREITAS MEIRELLES

PREVENÇÃO DAS FRAUDES NAS ORGANIZAÇÕES PRIVADAS BRASILEIRAS:

A RESPONSABILIDADE DO ADMINISTRADOR FRENTE ÀS PREVENÇÕES

SÃO PAULO

2013

ARIÁDINE CHERLE DE SOUZA CRUZ[pic 2]

JACQUELINE RODRIGUES MOURA

LIVEA FRANCISCO ESCÓRCIO

LUCAS MARQUES DA SILVA

MARIANA DE FREITAS MEIRELLES

PREVENÇÃO DAS FRAUDES NAS ORGANIZAÇÕES PRIVADAS BRASILEIRAS:

A RESPONSABILIDADE DO ADMINISTRADOR FRENTE ÀS PREVENÇÕES

Trabalho de Conclusão de Curso para obtenção do título de graduação em Administração de Empresas, apresentado à Universidade Paulista – UNIP.

Orientador: Prof. Renato Pinheiro Lima

SÃO PAULO

2013

   Ficha Catalográfica

[pic 3]

                

ARIÁDINE CHERLE DE SOUZA CRUZ[pic 4]

JACQUELINE RODRIGUES MOURA

LIVEA FRANCISCO ESCÓRCIO

LUCAS MARQUES DA SILVA

MARIANA DE FREITAS MEIRELLES

PREVENÇÃO DAS FRAUDES NAS ORGANIZAÇÕES PRIVADAS BRASILEIRAS:

A RESPONSABILIDADE DO ADMINISTRADOR FRENTE ÀS PREVENÇÕES

Trabalho de Conclusão de Curso para obtenção do título de graduação em Administração de Empresas, apresentado à Universidade Paulista – UNIP.

Aprovado em:

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                          Prof.

                          Universidade Paulista – UNIP

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                          Prof.

                          Universidade Paulista – UNIP

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                          Prof.

                          Universidade Paulista – UNIP

AGRADECIMENTOS

Agradecemos primeiramente a Deus por sempre estarmos evoluindo não somente como acadêmicos, mas também como pessoas.

Aos nossos pais pelo investimento em nossa educação, por nos dar toda estrutura para concluirmos mais essa etapa de vida e por nos ensinar o que é ter dignidade e caráter. Gostaríamos de expressar o nosso mais profundo reconhecimento por muitas vezes eles abrirem mão de seus objetivos para que pudéssemos realizar os nossos sonhos.

Aos nossos familiares, noivos, namorados e amigos que caminharam ao nosso lado no decorrer desse ano, tendo paciência, dedicação e carinho conosco, pois sempre nos apoiaram, apostaram no nosso futuro e acreditaram no nosso potencial.

Em especial ao nosso orientador Professor Renato Pinheiro, por toda confiança depositada no grupo, por acreditar na relevância do tema, por transmitir seus ensinamentos e orientações para elaboração deste trabalho.

Aos senhores, Ismael Nicomédio, Diretor de Instituições Financeiras da empresa BDO Auditores Independentes e Caio Marcelo Suplicy, mestre em controladoria e especialista no combate a fraudes corporativas, por passarem suas experiências e fornecerem informações importantes ao nosso trabalho.

“Se pude ver mais além dos demais, foi porque me pus de pé nos ombros de um gigante”.

                                                      (Isaac Newton)

RESUMO

Em um ambiente extremamente dinâmico os administradores necessitam estar preparados para enfrentar as fraudes, assegurando a sustentabilidade da empresa e evitando perdas financeiras. O tema fraude é pouco abordado academicamente, porém as organizações exigem profissionais bem preparados que saibam preveni-la contra essas ameaças potenciais, e é a partir deste contexto que buscaremos indícios do nascimento e evolução desse tema na história da sociedade e das organizações, buscando compreender como elas foram sendo classificadas conforme sua tipologia nos determinados setores e como o reconhecimento das mesmas ajudou a desenvolver leis específicas para punir os fraudadores. O papel do administrador moderno é orientado pelo código de ética profissional do administrador que indica a conduta de valores a seguir no desenvolvimento de sua função. Os fatores geradores de fraude serão expostos para uma análise holística, buscando uma compreensão da problemática em sua natureza, contribuindo para aplicação de métodos mais eficazes no combate às fraudes, ressaltando o papel fundamental do administrador e sua responsabilidade diante da escolha, da implantação das ferramentas preventivas e da tomada de decisão a partir das informações geradas. As prevenções abrangem conceituadas técnicas que somente terão seus objetivos atingidos se forem devidamente executados e implantados, exigindo um estudo dos procedimentos necessários para um resultado efetivo.

Palavras-chave: Tipos de fraudes. Prevenções. Código de ética profissional do administrador. Governança corporativa. Auditorias. Controles internos. Segurança da informação.

ABSTRACT

Taking into consideration a dynamic work environment, administrators should be prepared to deal with cases of fraud, reassuring the sustainability of the company that they are in and avoiding financial losses. Although the subject of fraud is poorly addressed academically, enterprises constantly need well prepared employees who can prevent the mentioned potential threats to the business. Within such context we will search for the historical signs of birth and evolution of the subject of fraud in the History of societies and organizations. Our intention is to understand how have they been sorted by category before on different fields of knowledge. We should also pay attention to the matter of how the gain in recognition has helped develop specific laws dedicated to punishing fraudsters. The role of the modern administrator is guided by the administrator’s code of work ethics, which points out values to be followed while performing the work. We are to enroll the factors that engender fraud in order to perform an holistic analysis, searching for a better comprehension of the matter in its nature and contributing to develop more efficient procedures for fighting against frauds. We should reinforce the key role the administrator has while facing situations of choices as well as in assuming responsibility, in the implantation of preventive tools and in decision making processes once the data is accessible. The act of preventing frauds includes renowned techniques whose goal can only be achieved if they are properly implanted and executed. That demands a study on the necessary procedures aiming at an effective result.