O LUCRO REAL

LUCRO REAL

a) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação da aquisição das matérias-primas e também contabilizar essa operação.

Custo de Aquisição de matéria prima e sua contabilização

Custo da matéria prima pelo Lucro Real

Lucro Real

1) Valor da matéria prima R$ 77.318,00

2) IPI sobre compra (12%) não incluso no preço da matéria prima R$ 9.278,16

3) Valor total da nota fiscal R$ 86.596,16

4) ICMS sobre a compra (15%) - incluso no preço da matéria prima R$ 11.597,70

5) PIS sobre a operação (1,65%) - incluso no preço da matéria prima R$ 1.275,75

6) Cofins sobre a operação (7,60%) - incluso no preço da matéria prima R$ 5.876,17

7) IPI sobre a compra (12%) - recuperável R$ 9.278,16

8) Valor líquido da matéria prima = (3 - (4+5+6+7) R$ 58.568,39

Contabilização da compra de matéria prima pelo Lucro Real

Débito

Mercadorias (Ativo) R$ 58.568,39

IPI a recuperar (Ativo) R$ 9.278,16

ICMS a recuperar (Ativo) R$ 11.597,70

PIS a recuperar (Ativo) R$ 1.275,75

Cofins a recuperar (Ativo) R$ 5.876,17

Crédito

Fornecedores (Passivo) R$ 86.596,16

b) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação sobre a venda dos produtos e também contabilizar essa operação.

Venda a Prazo - Lucro Real

1) Valor da venda (consumo final, IPI integra a base de cálculo do ICMS) R$ 157.712,00

2) IPI - 19% sobre as vendas R$ 157.712,00 R$ 29.965,28

3) Total da nota fiscal R$ 187.677,28

4) ICMS (15% sobre as vendas) R$ 28.151,59

5) PIS sobre vendas 1,65% R$ 2.602,25

6) Cofins sobre vendas 7,60% R$ 11.986,11

Contabilização da venda a prazo - Lucro Real

Pelo reconhecimento da venda

C - Receita de Vendas de produtos R$ 187.677,28

D - Clientes (ativo) R$ 187.677,28

Pelo reconhecimento dos impostos

D - IPI sobre vendas (Resultado) R$ 29.965,28

C - IPI a recolher (passivo) R$ 29.965,28

D - ICMS sobre vendas (Resultado) R$ 28.151,59

C - ICMS a recolher (Passivo) R$ 28.151,59

D - PIS sobre vendas (Resultado) R$ 2.602,25

C - PIS a recolher (Passivo) R$ 2.602,25

D - Cofins sobre vendas (Resultado) R$ 11.986,11

C - Cofins a recolher (Passivo) R$ 11.986,11

c) Apurar, demonstrar e contabilizar Impostos a Recuperar x Impostos a Pagar

Descrição Imposto a Recuperar (compra) Imposto sobre venda (Resultado) Imposto a pagar (Passivo)

IPI R$ 9.278,16 R$ 29.965,28 -R$ 20.687,12

ICMS R$ 11.597,70 R$ 28.151,59 -R$ 16.553,89

PIS R$ 1.275,75 R$ 2.602,25 -R$ 1.326,50

Cofins R$ 5.876,17 R$ 11.986,11 -R$ 6.109,94

-R$ 44.677,46

Contabilização Impostos a Recuperar e Impostos a Pagar

C - IPI a Recuperar (ativo) R$ 9.278,16

D - IPI a Pagar (Passivo) R$ 9.278,16

C - ICMS a Recuperar (ativo) R$ 11.597,70

D