Reconciliação bancaria

INTRODUÇÃO

       Esta monografia ilustra como tema a reconciliação bancária , que é uma componente de grande relevância no controlo de fluxo de caixa corrente de uma determinada empresa .

       A reconciliação bancária consiste na conferência dos movimentos do banco com o controlo financeiro interno da empresa , com objectivo de controlar internamente os dados constatados nos extractos através dos lançamentos efectuados com os referidos dados constatados nos documentos .

      Para o enquadramento pratico o grupo escolheu as seguintes empresas:

• Ngalo Comercial, Lda , situada na rua Henrique Correia da Silva. 1A , bairro da caponte , município do Lobito, província de Benguela, República de Angola.
• Transflamingo Service, Lda , situado na rua 15 de Agosto, bairro da Zona Comercial, município do Lobito, província de Benguela, República de Angola.
• AMC e BC, Lda comercio geral , situado na rua da fabrica velha antiga açucareira , município da Catumbela , província de Benguela , República de Angola .

 

OBJECTIVO

     A reconciliação bancaria tem como objetivo apresentar  principalmente aos donos da empresa e aos credores e aos investidores como está a posição financeira da sociedade e tendo em conta a visão geral e especifica dos documentos contabilísticos usados. Pretendendo alcançar os seguintes objetivos:

     OBJECTIVO GERAL

• Saber se todos os movimentos feitos pelo banco são os mesmos feitos pela empresa.

     OBJECTIVO ESPECÍFICO

• Levantar os extratos do banco e da empresa.
• Comparar os lançamentos de ambos os extratos.
• Procurar os documentos arquivados para comprovar os lançamentos efetuados.
• Conferir os detalhes dos lançamentos.
• Se haver diferença nos lançamentos corrigir.
• Ajustar os saldos.

JUSTIFICATIVA

       O tema em questão foi escolhido porque a reconciliação bancaria apresenta uma elevada importância pois a partir dela obtém se as informações dos saldos que garantes os saldos disponíveis no estrato bancário é igual ao extrato da  empresa para que possam tomar decisões quanto ao controlo bancário da empresa .

PROBLEMA

      As empresas precisam efetuar a reconciliação bancária para evitar criar alguns problemas no sistema financeiro , tendo em atenção o seguinte problema :

• Quais são os erros e ocorrências anormais constatadas na reconciliação bancária ?

HIPÓTESE

      A reconciliação bancaria e um procedimento de conferências de extratos referente a movimentação das contas bancarias e de mais movimentos que visam a redução da chance de erros no saldo.

1. Se houver lançamentos incorretos nas movimentações então devesse corrigir o lançamento no controlo financeiro interno da empresa.
2. Se os saldos forem diferentes então passamos a comparar as operações constante dos extratos do banco.
3. Se os cheques emitidos que  ainda não foram compensados então devemos procurar os motivos da não compensação.
4. Se efetuar a reconciliação bancaria mensalmente então não corre se o risco de pagar multas de impostos de selo.
5. Se efetuar a reconciliação bancária tendo em conta o período, moeda e o banco então não podemos evitar erros na correspondência dos movimentos.

REVISÃO BIBLIOGRÁFICA

       Segundo os autores :

• Cordeiro, C. M. R.  na sua obra auditória e relevância corporativa  na página 63 define reconciliação bancaria bancária como a analise sobre a folha de pagamento , dos itens de imobilizado e o exame do livro diário.

• Born, C.C.K.R. a reconciliação bancaria contêm os débitos e créditos  não lançamentos pelo banco , devendo ser apresentada quando houver diferença entre os saldo financeiro das demonstrações das origens e aplicações de recursos do saldo bancário registados em extrato de forma a justifica lá.

• Gonçalves ,R. S. diz que a reconciliação bancaria efetua se na base dos saldos dos livros como os extratos bancários e os movimentos de talão de deposito.

• Santiago, C. A. S. na sua obra P.O.C comentado (9ª edição) na página 99 diz que a reconciliação bancaria deve ser efectuada periodicamente, através da comparação entres os extratos contabilísticos, listando-se todos movimentos pendentes e justificando-se os desfasamentos temporárias.

Segundo o grupo a reconciliação bancaria define se pelas comparação dos saldos do extracto da contabilidade da empresa e o extracto da conta do banco na empresa.

A relação que existe entre as varias definições é que ambas referem a comparação e analise dos movimentos de uma determinada empresa.

METODOLOGIA

            Para esta monografia o grupo usou as seguintes critérios que são os primordiais para a elaboração de todo e qualquer tipo de trabalho científico . na qual esta monografia optou por :

• Pesquisas exploratória é o primeiro estágio de qualquer pesquisa científica, e porque é onde nos familiarizamos com o tema a investigar.
• Pesquisa bibliográfica porque nos baseamos em informações publicadas e opiniões de diferentes autores .
• Pesquisa documental na elaboração do trabalho nos baseamos em documentos tais como PGC e PGCA.

Recursos

           Recursos matérias

• Computador
• Pen-drive
• Lápis e esferográficas
• Papel A4
• Impressora e o telefone.

    Recursos Financeiros

• Transporte gastos nas reuniões dos grupos -> 21.000,00
• Impressão e encadernação do trabalho -> 5.000,00
• Copia de trabalho -> 2.700,00
• Cartão da mediateca -> 6.000,00
• Investigação na biblioteca -> 60,00
• Resma de papel A4 -> 600,00
• Internet-> 2.700,00

Total -> 38.060,00

Os recursos humanos são:

• Dárcio Ulica -> Presidente
• Emília Cassoma -> Vice Presidente
• Lukene Adão -> Secretária
• Bibiana Pinto -> Vice Secretária
• Herculano da Silva -> Financeiro
• Yésue Capenda -> Vice financeiro

CRONOGRAMA

ETAPA/FASES	Mar.	Abr.	Mai	Junh	Julho	Agost.	Set.	Out.	Nov.	Dezem.
Escolha do tema	X
Levantamento Bibliográfico	X
Elaboração do anteprojeto	X	X
Apresentação do anteprojeto			X
Recolha de dados		X	X
Analise de dados			X
Organização de dados				X	X
Redação do trabalho					X
Revisão do trabalho						X
Revisão da redação final						X	X
Entrega da monografia								X
Defesa da monografia										X

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