Lucro Real

Exercícios – Planejamento Contábil e Tributário

1) Considere as seguintes informações, em 31.12.X9 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:

Lucro Líquido antes do Impostos de Renda: $ 200.000,00

Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo: $ 16.000,00.

Provisão para Contingências: $ 30.680,00.

Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa: $ 56.000,00.

Prejuízo Fiscal acumulado até 30.09.X9: $ 100.000,00.

Base Negativa da CSL até 30.09.20X9: $ 100.000,00.

Calcule o Lucro Real da empresa, ao final do trimestre, com base nos dados acima e o valor do IRPJ e C.S.L.L:

2) Considere as seguintes informações, em 30.06.X9 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:

Lucro Líquido antes do Imposto de Renda : $ 400.000

Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000

Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000

Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000

Prejuízos Fiscais acumulados até 30.06.X9: $ 80.000

Base Negativa da CSL até 30.06.X9:$ 80.000

O Lucro Real e Base de Cálculo da CSL, ao final do trimestre, com base nos dados acima são:

A $ 357.000,00 e $ 400.000,00

B $ 510.000,00 e $ 510.000,00

C $ 410.000,00 e $ 510.000,00

D $ 410.000,00 e $ 430.000,00

E $ 357.000,00 e $ 357.000,00

3) A empresa X está com prejuízo compensável, apurável no período de apuração de X9, de $ 400.000. No período-base de X10 apresentou lucro contábil de $ 250.000 e lucro real, antes das compensações, de $ 300.000. Daquele prejuízo, poderá compensar no período-base de X10:

A Até o valor de $ 400.000

B Até o valor de $ 90.000

C Até o valor de $ 250.000

D Até o valor de $ 300.000

E Até o valor de $ 75.000

4) A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes informações:

• Lucro Líquido do exercício: $ 130.000

• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:

o Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000

o Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício seguinte): $ 18.000