Lucro Real

SUMÁRIO

1        INTRODUÇÃO        

2        CONHECENDO O LUCRO REAL        

3        PESSOAS JURÍDICAS OBRIGADAS AO LUCRO REAL        

4        LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL        

4.1        OBRIGAÇÃO À ESCRITURAÇÃO DO LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL (LALUR)        

4.2        COMPOSIÇÃO DO LALUR        

4.3        FAZENDO A ESCRITURAÇÃO DO LALUR        

4.4        PARTE A DO LALUR        

4.5        PARTE B DO LALUR        

4.6        LANÇAMENTOS NO LALUR        

4.7        ESCRITURAÇÃO DO LALUR POR SISTEMA ELETRÔNICO        

4.8        AUTENTICAÇÃO        

4.9        NECESSIDADE DE SE APRESENTAR JUNTAMENTE COM A DECLARAÇÃO        

4.10        A NÃO ESCRITURAÇÃO DO LALUR PODERÁ PROVOCAR O ARBITRAMENTO PELA AUTORIDADE TRIBUTÁRIA        

4.11        PREJUÍZO NO LALUR        

4.12        PRAZO PARA A COMPENSAÇÃO DOS PREJUÍZOS FISCAIS        

4.13        LIMITE PARA A COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS        

4.14        DISTINÇÃO ENTRE A COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS OPERACIONAIS E NÃO-OPERACIONAIS        

4.15        PREJUÍZO NÃO-OPERACIONAL        

5        FORMAS DE TRIBUTAÇÃO:        

5.1        LUCRO REAL TRIMESTRAL OU RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA        

5.2        APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL        

5.3        DEDUÇÕES DIRETAS DO IR DEVIDO:        

5.4        RECOLHIMENTO DO IMPOSTO E CONTRIBUIÇÃO:        

6        CONCEITO DE DESPESA OPERACIONAL DEDUTÍVEL        

6.1 DEPRECIAÇÃO:        

6.2 AMORTIZAÇÃO:        

6.3        EXAUSTÃO:        

6.4 DEDUÇÃO DAS PROVISÕES        

6.5 PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITOS        

6.6 DOCUMENTAÇÃO COMPROBATÓRIA        

7        TRIBUTOS E MULTAS POR INFRAÇÕES FISCAIS        

8        FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO        

9        DESPESA COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES        

10        JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO        

11        OUTROS JUROS DE CAPITAL        

12        DESPESA COM PESQUISA CIENTÍFICA        

13        DESPESA COM ALUGUEL E ROYALTIES        

14        DESPESAS COM LEASING        

15        REMUNERAÇÃO DE SÓCIOS E DIRIGENTES        

16        PARTICIPAÇÃO DOS EMPREGADOS NOS LUCROS        

17        DESPESA MÉDICA DE EMPREGADOS E DIRIGENTES        

18        DESPESA COM PROPAGANDA        

19        DESPESA COM FORMAÇÃO        

20        ALIMENTAÇÃO DE EMPREGADO        

21        VALE TRANSPORTE        

22        CONCLUSÃO        

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1. INTRODUÇÃO

        Ao analisar o regime tributário, Lucro Real é possível conhecer a forma completa de apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o líquido direcionada a todas as pessoas jurídicas quer por obrigatoriedade prevista na legislação vigente quer por livre opção. A apuração do imposto de renda pelo Lucro Real pode ser na forma estimativa mensal ou trimestral, a apuração será procedida com o levantamento de balancetes no encerramento de cada trimestre, e o IRPJ e CSLL serão considerados definitivos, neste sistema de apuração trimestral, não é permitida a antecipação do imposto durante o curso do ano-calendário, como prevê o regime de tributação anual. Também é importante saber que as receitas e despesas desempenham um papel na tributação do IRPJ e CSLL, pois não são todas as despesas que serão consideradas como dedutíveis.