Simples Nacional

Exemplo 1:

Anexo –I comércio

SIMPLES NACIONAL

Uma Empresa comercial, que não auferiu receita decorrente de venda de mercadorias sujeitas à substituição tributária ou receita de exportação, apurou R$ 25.000,00 de revendas de mercadorias, sendo que a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período de apuração é R$ 300.000,00.

Então teremos:

Anexo I, Seção I, Tabela I – Alíquota 6,84%.

Valor a recolher do mês: R$ 25.000,00 x 6,84% = R$ 1.710,00

LUCRO PRESUMIDO

Valor da Receita do mês: R$ 25.000,00

Base de cálculo do IRPJ (8% x 25.000,00) = R$ 2.000,00

Valor do IRPJ (15% x R$ 2.000,00) = R$ 300,00

Base de cálculo do CSLL (12% x 25.000,00) = R$ 3.000,00

Valor do IRPJ (9% x R$ 3.000,00) = R$ 270,00

PIS/COFINS ( 3,65% x R$ 25.000,00) = R$ 912,50

TOTAL (IRPJ+CSLL+PIS+COFINS) = R$ 1.482,50

Carga tributaria em Relação as vendas (%)

Histórico % s/ vendas

IRPJ +CSLL ( 1,2%+ 1,08%) 2,28%

PIS/COFINS 3,65%

ICMS s/ Vendas

INSS s/ Folha de pagamento

Total