Lucro real

Está demonstrado abaixo os valores que a empresa pagaria se optasse por recolher os impostos pelo método do Lucro Real.

Se compararmos o valor a recolher no método do Lucro Real com o apurado no Lucro Presumido, vimos que a opção do Lucro Real não é a mais vantajosa, pois a empresa tem uma margem de lucro alta e não tem muitas despesas a serem excluídas.

Demonstração do Resultado do Exercício

Receita Operacional Bruta R$ 60.000,00

(-) Deduções da Receita Bruta

Vendas Canceladas ou Devoluções de Venda R$ 2.000,00

Descontos Incondicionais R$ -

Abatimentos R$ -

Impostos (ICMS, PIS E COFINS) R$ 43.600,00

(=) Receita Operacional Líquida R$ 14.400,00

(-) Custo das Mercadorias Vendidas R$ 78.000,00

(=) Lucro Operacional Bruto R$ 36.400,00

(-) Despesas Operacionais R$ 12.530,00

Despesas com Vendas R$ 120,00

Despesas Gerais e Administrativas R$ -

Despesas Financeiras R$ 15,60

(=) Lucro ou Prejuízo Operacional R$ 23.734,40

(+) Receitas não Operacionais R$ 160,00

(-) Despesas não Operacionais R$ -

(=) Resultado do Exercício Antes do IR/CS R$ 3.894,40

(-) Provisão p/ Impostos de Renda R$ 3.584,16

(-) Provisão p/ Contribuição Social R$ 2.150,50

(=) Resultado do Exercício após o IR/CS R$ 8.159,74

(-) Participações R$ -

(-) Debêntures R$ -

(-) Empregados R$ -

(-) Administradores R$ -

(=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício R$ 8.159,74

Calculo do IR/CS no Lucro Presumido

Faturamento R$ 160.000,00

Base de Calculo Presumida do IRPJ (8%) R$ 12.800,00

IRPJ devido (15%) R$ 1.920,00

Retenções e Antecipações R$ -

IRPJ a Recolher R$ 1.920,00

Faturamento R$ 160.000,00

Base de Calculo