Informática - Aula 16 - Prática - Excel Caso 01.doc

Caso 01 – Projeção de demonstrações de resultado

A companhia Delta encontra-se em processo de elaboração de previsões sobre seus resultados nos próximos quatro períodos. Conta com os dados referentes ao período 2011, em que apresenta os seguintes números:

Receita Bruta		R$ 100.000,00
Custos de Produção
Matéria Prima	R$ 15.000,00
Mão-de-obra	R$ 11.500,00
Infraestrutura	R$ 24.500,00	R$ 51.000,00
Lucro Bruto		R$ 49.000,00
Despesas com Vendas	R$  5.200,00
Despesas Administrativas	R$  8.900,00
Despesas com Depreciação	R$  2.300,00
Despesas com Juros	R$  1.000,00
Despesas Gerais	R$ 13.400,00	R$ 30.800,00
Lucro antes do IR		R$ 18.200,00
Provisão para IR		R$   8.190,00
Lucro Líquido		R$ 10.010,00

A previsão para os próximos quatro períodos terá como base essa demonstração de resultados (simplificada) referente ao período 2011 e algumas premissas a serem adotadas para elaboração das previsões de resultados para os próximos quatro períodos:

• Evolução das vendas: 2012 (+19%) - 2013 (+25%) - 2014 (+21%) - 2015 (+20%)
• Os custos devem manter as mesmas proporções observadas em 2011 com relação as vendas (exceto infraestrutura)
• As despesas com vendas devem corresponder a 5,2% do valor da receita bruta.
• As despesas administrativas devem evoluir na base de 12% a cada período da previsão.
• As despesas com depreciação e com juros devem permanecer constantes durante os quatro períodos de previsão.
• As despesas gerais devem crescer aproximadamente, em cada período, R$ 1.500,00.
• A alíquota de IR também deverá permanecer constante ao longo dos quatro períodos de previsão.

Pede-se:

• Projetar os demonstrativos de resultada da companhia Delta para os próximos quatro períodos.
• Analisar os demonstrativos avaliando o crescimento das vendas e o crescimento do lucro líquido.
• Elaborar dois gráficos que mostrem: a evolução do faturamento e a evolução do resultado.

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