Tadeu e Cintia, resolveram constituir uma nova empresa no ramo de prestação de serviços de manutenção de computadores e periféricos. Para iniciar a empresa, cada um dos sócios disponibilizou a quantia de R$ 100.000,00 em dinheiro. No dia 1º de janeiro de 2017, após a realização dos atos de formalização, a empresa C&T Ltda. começou a operar. A primeira providência tomada pelos sócios, no dia 2 de janeiro de 2017, foi estabelecer um contrato de aluguel de uma sala comercial onde funcionará a empresa. No referido contrato, ficou estabelecido que o prazo inicial de locação se estenderia por 12 meses e que o valor mensal do aluguel seria de R$ 850,00. O valor referente ao primeiro mês de aluguel foi pago no ato do fechamento do contrato. As demais parcelas serão pagas no 1º dia útil de cada mês. No dia seguinte (03/01/2017), os sócios compraram equipamentos e ferramentas que seriam utilizados nas atividades operacionais da empresa. A valor total da compra foi de R$ 35.700,00. Parte deste valor (50%) foi pago à vista. O valor restante será pago em duas parcelas iguais (30/60 dias). O tempo de vida útil destes bens é de 5 (cinco) anos. Ao final deste período, espera-se vender esses itens por R$ R$ 1.000,00. No dia 03 de janeiro, os sócios contrataram um funcionário para auxiliar na manutenção dos computadores e periféricos. Ficou combinado que a empresa pagaria ao funcionário um salário mensal no valor de R$ 2.300,00 e, que este valor seria pago no último dia útil de cada mês. No dia 09 de janeiro, a C&T Ltda. realizou os primeiros serviços de manutenção. O valor total faturado no mês de janeiro de 2017 foi de R$ 24.300,00. Parte deste valor (20%) foi recebido à vista. O restante será recebido no próximo mês. No dia 31 de janeiro os sócios fizeram o pagamento do salário do funcionário. No mesmo dia, adquiriram um veículo que será utilizado nas atividades operacionais da empresa, por R$ 45.000,00 a ser pago da seguinte forma: 20% à vista e o restante em 48 parcelas mensais iguais, sendo que a primeira parcela será paga em no dia 01 de março de 2017. Além dos valores já citados, durante o mês de janeiro/2017 foram pagos os seguintes valores: a) Mensalidade da empresa responsável pela contabilidade da C&T Ltda. R$ 700,00; b) Compra de peças de reposição para os reparos feitos nos computadores e periféricos durante o mês de março/2017 R$ 2.460,00; c) Encargos Sociais referentes ao salário do funcionário R$ 790,00; d) Impostos sobre as receitas com vendas/prestação de serviços R$ 1.900,00; e) Aquisição de peças de reposição (estoque) a serem utilizadas em futuros reparos R$ 5.200,00; f) Pagamento das contas de energia, água e telefone R$ 730,00, referentes ao mês de janeiro/2017; e g) Pagamento de Despesas diversas R$ 4.800,00. A empresa contábil, responsável pela contabilidade da empresa C&T Ltda., também fez o lançamento referente à depreciação mensal dos equipamentos e ferramentas. Com base no texto e nos conceitos básicos aplicados à contabilidade: - Efetue a contabilização dos eventos econômicos ocorridos no mês de janeiro de 2017, utilizando razonetes, conforme modelo apresentado na página 48 do livro-texto;(2 pontos)
Evento | Evento 1: Investimento em dinheiro pelos acionistas | EquaçãoContábil | Ativo = Caixa R$ 200.000,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Capital Social R$ 200.000,00 | Débito e Crédito | A origem dos recursos foram os valores que os sócios aportaram na empresa, ou seja, o Capital Social. O destino deste recurso foi o caixa | Diário | D C | Caixa Capital Social | 200.000,00 200.000,00 | [pic 9] |
Evento | Evento 2: Contrato de Aluguel Antecipado | EquaçãoContábil | Ativo = Caixa R$ 850,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Aluguel Antecipado R$ 850,00 | Débito e Crédito | O destino dos recursos é o pagamento do aluguel. Debita-se (D) este lançamento em Aluguel. A origem é o dinheiro do Caixa. Credita-se (C) Caixa. | Diário | D C | Desp. Aluguel Ant. Caixa | 850,00 850,00 | [pic 10][pic 11] |
Evento | Evento 3: Compra de Equipamentos e Ferramentas | EquaçãoContábil | Ativo = Caixa R$ 17.850,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Equiptos/Ferramentas R$ 35.700,00 | Débito e Crédito | Débito oriundo de Equipamentos e Ferramentas (D). Creditadoem Caixa (C). | Diário | D C C | Equipamentos Caixa Fornecedor | 35.700,00 17.850,00 17.850,00 | [pic 12] |
Evento | Evento4: AdmissãoFuncionário | EquaçãoContábil | Ativo = Caixa R$ 2.300,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Despesas Funcionário R$ 2.300,00 | Débito e Crédito | O destino dos recursos é o pagamento do funcionário. Debita-se (D) Funcionário, Credita-se (C) Caixa | Diário | D C | Funcionarios a pagar Caixa | 2.300,00 2.300,00 | [pic 13] |
Evento | Evento 5: Receitas de Prestação de Serviço | EquaçãoContábil | Ativo = Caixa R$ 4.860,00 | Passivo + PatrimônioLíquido
R$ 24.300,00 | Débito e Crédito | Origem dos recursos de prestação de serviço. Debita-se clientes. Credita-se 20% no caixa e 80% em recebimentos de longo prazo. | Diário | D C | Receitas Caixa | 24.300,00 4.860,00 | [pic 14] |
Evento | Evento6: Aquisição Automóvel | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 9.000,00 |
Automóvel R$ 45.000,00 | Débito e Crédito | Aquisição de Automóvel, Debita-se Automóvel. Credita-se 20% no Caixa e 80% em Financiamento de longo prazo. | Diário | D C C | Receitas Caixa Financiamento L.P | 45.000,00 9.000,00 36.000000 | [pic 15] |
Evento | Eventos7 Mensalidade Contabilidade | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 700,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Despesas R$ 700,00 | Débito e Crédito | Pagamento mensalidade contabilidade. Oriundo de Despesas Fixas (D), Creditado em Caixa (C). | Diário | D C | DespesasFixas Caixa | 700,00 700,00 | Razonete | [pic 16] |
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Evento | Evento8: Estoque | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 2.460,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Estoque R$ 2.460,00 | Débito e Crédito | Aquisição de peças para reparo, debitou-se na conta Despesas com peças, e creditou-se na conta Caixa. | Diário | D C | Estoque Caixa | 2.460,00 2.460,00 | Razonete | [pic 17] |
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Evento | Evento9: Encargos de Salários | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 790,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Despesas Funcionário R$ 790,00 | Débito e Crédito | Pagamento de encargos salariais. Debitou-se de DespesasFuncionário e creditou-se em Caixa. | Diário | D C | Obrigações Sociais Caixa | 790,00 790,00 | Razonete | [pic 18] |
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Evento | Evento10: Impostos | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 1.900,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Imposto R$ 1.900,00 | Débito e Crédito | Pagamento de imposto. Oriundo da conta Impostos (D) e creditado em Caixa (C). | Diário | D C | Impostos Caixa | 1.900,00 1.900,00 | Razonete | [pic 19] |
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Evento | Evento11: Estoque | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 5.200,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Estoque R$ 5.200,00 | Débito e Crédito | Aquisição de peças para reparo, debitou-se na conta Estoque, e creditou-se na conta Caixa. | Diário | D C | Estoque Caixa | 5.200,00 5.200,00 | Razonete | [pic 20] | [pic 21] |
Evento | Evento 12: Pagamento de Água, Luz e Telefone | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 730,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Despesas Fixas R$ 730,00 | Débito e Crédito | Pagamento de despesas fixas (D). Creditou-se em caixa (C ) | Diário | D C | DespesasDixas Caixa | 730,00 730,00 |
| [pic 22] | [pic 23] |
Evento | Evento13: Pagamento Despesas Diversas | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 4.800,00 | Passivo + Patrimônio Líquido Despesas Diversas R$ 4.800,00 | Débito e Crédito | Pagamento de despesas oriundas de Despesas Diversas (D). Creditou-se em caixa (C ) | Diário | D C | Despesas Diversas Caixa | 4.800,00 4.800,00 | Razonete | [pic 24] | [pic 25] |
Evento | Evento14: DEPRECIAÇÃO | EquaçãoContábil | Ativo Caixa R$ 578,34 | Passivo + Patrimônio Líquido Depreciação R$ 578,34 | Débito e Crédito | Depreciação de 60 meses. Debitou-se em Depreciação (D). Creditou-se em Caixa (C). | Diário | D C | Despesas c/ Depreciação Depreciação Acumuada | 578,34 578,34 | Razonete | [pic 26] |
[pic 27]
- Elabore um balancete de verificação, conforme modelo apresentado na página 54 do livro-texto;(1 ponto)
| | | | | | | | | | | | | | | Balancete de Verificação | Débito |
| Crédito |
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| | | | | | | | | Caixa | R$ 158.280,00 |
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| | | | Equipamentos Ferramentas | R$ 35.700,00 |
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| | | | Despesas Aluguel | R$ 850,00 |
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| | | | Capital Social |
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| R$ 200.000,00 |
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| | Fornecedores |
|
| R$ 17.850,00 |
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| | Clientes |
|
| R$ 24.300,00 |
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| | Estoque | R$ 7.660,00 |
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| | | | Despesas Funcionário | R$ 2.300,00 |
|
| | | | Obrigações Sociais | R$ 790,00 |
|
| | | | Contas a Receber | R$ 19.440,00 |
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| | | | Automóvel | R$ 45.000,00 |
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| | | | Financiamento Longo Prazo |
| R$ 36.000,00 |
|
| | Impostos | R$ 1.900,00 |
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| | | | Despesas Fixas | R$ 1.430,00 |
|
| | | | Despesas Diversas | R$ 4.800,00 |
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| | | | Depreciação | R$ 578,34 |
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| | | | Depreciação Máquinas e Epqtos |
| R$ 578,34 |
|
| | | R$ 278.728,34 |
| R$ 278.728,34 |
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| | | | | | | | | | | | | | |
- Efetue o encerramento das contas de resultado, conforme texto apresentado na página 84 do livro-texto;(1 ponto)
Encerramento das Contas
[pic 28]
[pic 29] - Elabore a Demonstração de Resultados referente ao mês de janeiro de 2017, conforme modelo apresentado na página 54 do livro-texto;(2 pontos)
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| | | | | Demonstração do Resultado |
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| | | | | | | Receita |
| R$ 4.860,00 |
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| Despesas de Aluguel |
| R$ 850,00 |
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| Despesa Funcionário |
| R$ 2.300,00 |
|
| Despesas Fixas |
| R$ 1.430,00 |
|
| Impostos |
| R$ 1.900,00 |
|
| Despesas Diversas |
| R$ 4.800,00 |
|
| Despesas Estoque |
| R$ 2.460,00 |
|
| Obrigações Sociais |
| R$ 790,00 |
|
| Despesas Depreciação |
| R$ 578,34 |
|
| | | -R$ 10.248,34 |
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| | | | | | | | | |
- Elabore o balanço patrimonial, com a situação da empresa em 31/01/2017, conforme modelo apresentado na página 55 do livro-texto;(2 pontos)
| | | | | | | | | | | Balanço Patrimonial |
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| | | | | | | | | | | | | | | | Ativo Circulante | R$ 163.480,00 |
| Passivo Circulante | R$ 53.850,00 |
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| | | Caixa | R$ 158.280,00 |
| Fornecedores | R$ 17.850,00 |
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| | | Estoques | R$ 5.200,00 |
| Financiamento Longo Prazo | R$ 36.000,00 |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Ativo Não Circulante | R$ 80.700,00 |
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| | | | | | Imobilizado |
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| | | | | | | Equipamentos e Ferramentas | R$ 35.700,00 |
| Patrimônio Liquido | R$ 189.751,66 |
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| | | Automóvel | R$ 45.000,00 |
| Capital Social | R$ 200.000,00 |
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| | | Depreciação Acumulada ( - ) | R$ 578,34 |
| Reservas de Lucros | -R$ 10.248,34 |
|
| | | | R$ 243.061,66 |
|
| R$ 243.601,66 |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
- Elabore a Demonstração do Fluxo de Caixa da empresa referente ao mês de janeiro/2017, conforme modelo apresentado na página 58 do livro-texto.(1 ponto)
[pic 30] - Responda: A C&T Ltda. é uma empresa lucrativa? Justifique a resposta. (1 ponto)
Por ser o primeiro mês de atividade da Empresa é difícil dizer se a mesma é lucrativa ou não pois ainda estão sendo feitos investimentos a fim de melhorar as atividades prestadas. Analisando os dados cruamente poder-se-ia dizer que a empresa está em prejuízo considerando os resultados, mas, não é possível afirmar isso, pois somente no primeiro mês teve um faturamento de R$ 24.300,00, sendo apenas 20% recebido a vista, sendo que o pagamento do restante será efetuado nos demais meses, sendo assim ainda há pagamentos a serem recebidos. É uma empresa lucrativa, pois seu primeiro faturamento foi de R$ 24.300,00, só neste primeiro mês já houve um retorno de 12,15% do capital, mesmo que parcelado. |
