A Gestão de Tributos
Por: Gabriela Delfim • 22/6/2020 • Trabalho acadêmico • 380 Palavras (2 Páginas) • 455 Visualizações
ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual | |
Disciplina: Gestão de Tributos | Módulo: 3 |
Aluno: Gabriela Costa | Turma: novembro 2019 |
Tarefa: Atividade Individual | |
Questionamento 1 A escolha por diferentes tipos de regime de apuração tributária impacta apenas os tributos diretos ou pode também atingir os tributos indiretos? Justifique a sua resposta e ofereça exemplos. | |
A escolha do regime de tributação impacta em ambos os tributos, tanto os diretos que são aqueles cobrados sobre os serviços, baseado na renda da pessoa como o Imposto de Renda, quanto os indiretos que são os que não levam em consideração a renda e são cobrados sobre os produtos como PIS, Cofins e ICMS. A empresa pode optar por fazer sua declaração utilizando o Simples, Lucro Real ou Lucro Presumido. Lembrando que empresa deve cumprir alguns requisitos para optar por cada regime. É importante anualmente fazer a comparação entre os regimes para não sofrer impactos desnecessários quanto ao fisco.
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Questionamento 2 No que se refere ao IRPJ e à CSLL, qual regime de apuração tributária seria mais interessante para a empresa: lucro real ou lucro presumido? Justifique a sua resposta. | |
Ao calcular e comparar as duas formas de tributação, a opção menos onerosa é o regime de Lucro Real. Lucro Real: IRPJ (1.000.000,00 x 1,5%) = R$ 150.000,00 IRPJ Adicional ((1.000.000,00 – 60.000,00) x 10%) = R$ 94.000,00 CSLL (1.000.000,00 x9%) = R$ 90.000,00 Total = R$ 334.000,00 Lucro Presumido: IRPJ ((12.000.000,00 x 8%) x 15%) = R$ 144.000,00 IRPJ Adicional (((12.000.000,00 x 8%) – 60.000,00) x 10%) = R$ 90.000,00 CSLL ((12.000.000,00 x 12%) x 9%) = R$ 129.600,00 Total R$ 363.000,00 | |
Questionamento 3 No que se refere ao PIS e à Cofins, que regime de apuração tributária seria mais interessante para a empresa: lucro real ou lucro presumido? Justifique a sua resposta. | |
A opção menos onerosa para a empresa com base nos cálculos abaixo é o regime de Lucro Real Lucro Real: PIS 1,65% Debito (12.000.000,00 x 1,65%) Credito (8.000.000,00 x 1,65%) PIS a pagar (4.000.000,00 x 1,65%) = R$ 66.000,00 COFINS 7,60% Debito (12.000.000,00 x 7,60%) Credito (8.000.000,00 x 7,60%) COFINS a pagar (4.000.000,00 x 7,60%) = R$ 304.000,00 Total PIS + COFINS = R$ 370.000,00
Lucro Presumido: PIS 0,65% Debito (12.000.000,00 x 0,65%) R$ 78.000,00 Credito (Não tem) PIS a pagar R$ 78.000,00 COFINS 3% Debito (12.000.000,00 x 3%) = R$ 360.000,00 Credito (não tem) COFINS a pagar = R$ 360.000,00 Total PIS + COFINS = R$ 438.000,00 |
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