Modelo Fluxo de Caixa

 Gabarito Exercícios Aula 1

Fluxo de Caixa

1) Você e mais dois amigos têm uma empresa que opera no ramo de locação de caminhões, Locadora CARGA PESADA Ltda. A empresa iniciou com 30 caminhões zero quilômetro adquiridos por $60.000,00 cada um. Para formar o capital da empresa, cada sócio investiu $500.000,00. Reservaram $100.000,00 para deixar no caixa da empresa a título de capital de giro. O restante necessário para a aquisição dos caminhões foi financiado em 5 anos, pelo banco AJUDA, a uma taxa de 3% ao mês, com carência do principal no primeiro ano (isto é, pagamento apenas dos juros mensais). A vida útil econômica dos caminhões para sua locadora foi estimada em 7 anos, quando deverão ser substituídos por veículos novos.

Valor médio da locação de cada caminhão por mês: $6.500,00.

Custos variáveis por veículo por mês (lavagem, manutenção, etc): $300,00.

Custos fixos da PESADA por mês (aluguéis, salários dos funcionários, etc): 5.000,00.

A taxa de locação é de 80%, isto é, 80% dos veículos são alugados a clientes mensalmente

A alíquota do IR é 25%. Os sócios decidiram reinvestir mensalmente 15% dos resultados para aquisição de novos veículos no futuro. Elabore o demonstrativo de resultados de 1 mês.

Capital Social = 500.000 x 3 = 1.500.000,00 – 100.000,00 = 1.400.000,00

Valor Financiado = 30 x 60.000 = 1.800.000 – 1.400.000 = 400.000 x 3% = 12.000,00

Vendas (quantidade de alugueis) 24

Preço unitario mensal x 6.500,00

Faturamento = 156.000,00

Custo Variável – 7.200,00

Custo Fixo mensal – 5.000,00

Lucro Antes dos Juros e do Imposto de Renda = 143.800,00

Juros que é a Divida x Taxa de Juros – 12.000,00

Lucro Antes do Imposto de Renda = 131.800,00

Imposto de Renda (alíquota do IR x Base tributável) – 32.950,00

Lucro Líquido = 98.850,00

Reinvestimento (15% x Lucro Líquido) – 14.827,50

Dividendos para os sócios = 84.022,50

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2) Três amigos são sócios em uma empresa de locação de veículos, Locadora Amigos Ltda, iniciada em 01/01/2009 com 20 automóveis zero quilômetro adquiridos por $15.000,00 cada um. Para formar o capital social da empresa, cada um dos sócios investiu R$ 70.000,00. Os sócios reservaram $40.000,00 para deixar no caixa da empresa a título de capital de giro e a diferença utilizaram para a compra dos veiculos. O restante necessário para a aquisição dos autos foi financiado, pelo banco Sorte, em 6 anos, com carência do principal no primeiro ano (isto é pagamento apenas dos juros mensais), a uma taxa de 4% ao mês. A vida útil econômica dos automóveis para sua locadora foi estimada em 5 anos, quando deverão ser substituídos por veículos novos.

Valor médio da locação de cada automóvel por mês: $1.800,00.

Custos variáveis por veículo por mês (lavagem, manutenção, etc): $250,00.

Custos fixos por mês (aluguéis, salários dos funcionários, etc): 5.000,00/mês.

A taxa de locação é de 95%. A alíquota do IR é 20%. Os sócios reinvestiram mensalmente 20% dos resultados. Elabore o demonstrativo de resultados para um período de 1 mês.

Capital Social = 70.000 x 3 = 210.000,00 – 40.000,00 = 170.000,00

Valor Financiado = 20 x 15.000 = 300.000,00 – 170.000,00 = 130.000,00 x 4% = 5.200,00