PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

SUMÁRIO

1 ETAPA 1 3

2 BALANÇO PATRIMONIAL ......................................................................................6

3 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO............................................................................11

4 CONCLUSÃO..........................................................................................................13

REFERÊNCIAS 14

1 ETAPA 1

1. Qual o valor total dos bens e direitos que a empresa possui de acordo com o balanço apresentado?

R$ 650.000,00

2. Qual o valor das obrigações com terceiros que a empresa possui na data do

balanço? R$ 150.000,00

3. Qual o valor do capital próprio que a empresa possui na data do balanço?

R$ 500.000,00

4. A empresa possui recursos disponíveis para saldar suas obrigações na data do balanço? Se não, qual o valor que faltaria para a empresa quitar suas obrigações? Os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa frente a suas obrigações. Sendo de grande importância para a administração da continuidade da empresa, as variações destes índices devem ser motivos de estudos para os gestores. Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante.

No caso fictício, em especial o resultado da Liquidez obtido dividindo-se 100.000/150.000, < 1, significa que não haveria disponibilidade suficiente para quitar as obrigações em curto prazo, caso fosse preciso.

Para que a empresa consiga quitar suas obrigações, falta-lhe ainda a quantia de R$ 50.000,00, para que a liquidez corrente seja, pelo menos, =1.

5. O banco TAMO JUNTO S/A fez uma proposta de empréstimo para a empresa, caso ela necessitasse, conforme as informações a seguir:

C = 50.000 + 500 = 50.500

i = 2% a.m.

t = 24 meses

Montante final do empréstimo oferecido pelo banco:

M = C* (1 + i)^24

M = R$ 81.226,08

C = R$ 50.500,00

J = M – C = R$ 81.226,08 - R$ 50.500,00 = R$ 30.726,08

PRESTAÇÕES FIXAS = R$ 30.726,08 / 24 = 1.280,25

6. Agora que você já sabe o valor do montante gerado pelo empréstimo faça uma

análise e responda às seguintes questões:

6.1 – Quanto a empresa estarão pagando de juros e taxa de contrato para efetuar o

empréstimo? (Basta deduzir o valor do montante do valor do empréstimo). A partir

desse valor de juros e taxa de contrato, qual o valor do novo resultado corrente?

O valor total dos juros que a empresa está pagando é R$ 30.726,08

O novo valor do resultado corrente será R$ 81.226,08;

6.2 – Considerando que o regime de juros fosse “juros simples”, qual seria o montante final?

M = C * (1+ i *t) = 50.500 * (1 + 0,02 * 24) = R$ 74.740,00

6.3 – Avaliando os cálculos anteriores (itens 5.2 e 6.2), reflita e comente sobre as diferenças obtidas entre os dois regimes de juros. Qual função matemática que explica cada um destes regimes?

Os juros simples cresce lentamente, já o composto, acumula mais rápido se comparado ao sistema anterior, visto que, enquanto no sistema de juros simples o cálculo é feito em cima do valor inicial, no sistema composto, o cálculo é feito com base no juros do mês anterior, ou seja, é “juros sobre juros”. Assim como toda função exponencial, a fórmula matemática de se calcular juros compostos possui a incógnita no expoente e, a cada intervalo, a variação da sua imagem em função do domínio x aumenta, fazendo com que o montante a ser aplicado cresça mês a mês, gerando juros posteriores sempre mais elevados, o que não acontece com os juros simples, cuja fórmula matemática é uma função linear e apresenta uma taxa de crescimento constante.

2- BALANÇO PATRIMONIAL

Patrimônio é o conjunto de bens, direitos e obrigações vinculados a uma pessoa ou a uma entidade. É o objeto de estudo da contabilidade. O Balanço Patrimonial é a representação gráfica do patrimônio. É a demonstração contábil destinada a evidenciar, quantitativa e qualitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira de uma entidade. É a principal Demonstração Financeira existente, além de se constituir em um relatório contábil obrigatório por Lei para todas as empresas e sociedades, exceto para empresários rurais e microempresas.

Relatório de suma importância para as entidades em geral, o Balanço Patrimonial demonstra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento, seja este no fim do ano ou em qualquer data predeterminada. É uma ferramenta muito importante e indispensável para todas as empresas, independente do seu ramo de atividade e forma de tributação, fundamental para o processo de tomada de decisão.

O Balanço Patrimonial demonstra, de maneira organizada, quais são (aspecto qualitativo) e quanto vale (aspecto quantitativo) os bens, direitos e obrigações de uma determinada empresa. Ele abrange tudo aquilo que a empresa tem (bens e direitos)