Planejamento Tributário

UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE – UFF

PRÓ-REITORIA DE PESQUISA E PÓS-GRADUAÇÃO

FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO, CIÊNCIAS CONTÁBEIS E TURISMO

MBA EM CONTABILIDADE E AUDITORIA

DISCIPLINA: PLANEJAMENTO TRIBUTÀRIO[pic 1]

PROFESSOR: DSC. LEONARDO JOSÉ SEIXAS PINTO

AVALIAÇÃO-REGIMES DE TRIUTAÇÃO

                                                             

DISCENTES:

                PATRICK

                JÚLIO

                LUIZ

                VAGNER

                ROBSON

NITERÓI

SETEMBRO 2016

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SUMÁRIO

1. RESOLUÇÃO        03

        1.1 Questão 1        03

        1.2 Questão 2        04

        1.3 Questão 3        05

        1.4 Questão 4        06

2.REFERÊNCIAS        07

ANEXO I – Tabela Simples Nacional (Anexo-I)         08

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1. RESOLUÇÃO

1. Questão - 1

Apuração Simples Nacional - 2013 (Anexo I-Comércio)
Mês	Receita bruta	Alíquota	RBT-12 Meses	Saldo a recolher(DAS)
Jan	40.000,00	9,03%	1.550.000,00	3.612,00
Fev	50.000,00	9,03%	1.570.000,00	4.515,00
Mar	100.000,00	9,03%	1.580.000,00	9.030,00
Abr	100.000,00	9,03%	1.590.000,00	9.030,00
Mai	130.000,00	9,03%	1.590.000,00	11.739,00
Jun	200.000,00	9,03%	1.620.000,00	18.060,00
Jul	220.000,00	9,12%	1.730.000,00	20.064,00
Ago	300.000,00	9,95%	1.830.000,00	29.850,00
Set	310.000,00	9,95%	1.910.000,00	30.845,00
Out	250.000,00	10,04%	2.020.000,00	25.100,00
Nov	280.000,00	10,04%	2.120.000,00	28.112,00
Dez	440.000,00	10,13%	2.220.000,00	44.572,00
Resumo da Apuração
Total da carga tributária no Simples em 2013	234.529,00

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Apuração - 2013 - Impostos/Contribuições (Indiretos)
Alíquota	Débito	Débito	Débito	Crédito	Saldo a recolher no período
0,65%	3%	19%	19%
Mês	Receita bruta	PIS	Cofins	ICMS	ICMS	PIS	Cofins	ICMS
Jan	40.000,00	260,00	1.200,00	7.600,00	5.700,00	260,00	1.200,00	1.900,00
Fev	50.000,00	325,00	1.500,00	9.500,00	7.600,00	325,00	1.500,00	1.900,00
Mar	100.000,00	650,00	3.000,00	19.000,00	15.200,00	650,00	3.000,00	3.800,00
Abr	100.000,00	650,00	3.000,00	19.000,00	17.100,00	650,00	3.000,00	1.900,00
Mai	130.000,00	845,00	3.900,00	24.700,00	9.500,00	845,00	3.900,00	15.200,00
Jun	200.000,00	1.300,00	6.000,00	38.000,00	19.000,00	1.300,00	6.000,00	19.000,00
Jul	220.000,00	1.430,00	6.600,00	41.800,00	38.000,00	1.430,00	6.600,00	3.800,00
Ago	300.000,00	1.950,00	9.000,00	57.000,00	19.000,00	1.950,00	9.000,00	38.000,00
Set	310.000,00	2.015,00	9.300,00	58.900,00	20.900,00	2.015,00	9.300,00	38.000,00
Out	250.000,00	1.625,00	7.500,00	47.500,00	28.500,00	1.625,00	7.500,00	19.000,00
Nov	280.000,00	1.820,00	8.400,00	53.200,00	32.300,00	1.820,00	8.400,00	20.900,00
Dez	440.000,00	2.860,00	13.200,00	83.600,00	45.600,00	2.860,00	13.200,00	38.000,00
Apuração - 2013 - Impostos S/Lucro - Lucro Presumido - (Comércio)
Alíquotas	Presunção	Efetiva	Saldo a recolher no período
8,00%	12%	15%	9%	10%
Período	Receita bruta	IRPJ	CSLL	IR	CSLL	IR-Adicional	IRPJ	CSLL
1ºTrim.	190.000,00	15.200,00	22.800,00	2.280,00	2.052,00	-	2.280,00	2.052,00
2ºTrim.	430.000,00	34.400,00	51.600,00	5.160,00	4.644,00	-	5.160,00	4.644,00
3ºTrim.	830.000,00	66.400,00	99.600,00	9.960,00	8.964,00	640,00	10.600,00	8.964,00
4ºTrim.	970.000,00	77.600,00	116.400,00	11.640,00	10.476,00	1.760,00	13.400,00	10.476,00
Resumo da Apuração	Total da carga tributária no Lucro presumido para PIS em 2013			15.730,00
Total da carga tributária no Lucro presumido para Cofins em 2013			72.600,00
Total da carga tributária no Lucro presumido para ICMS em 2013			201.400,00
Total da carga tributária no Lucro presumido para IRPJ em 2013			31.440,00
Total da carga tributária no Lucro presumido para CSLL em 2013			26.136,00

1. Questão - 2

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1. Questão - 3

Apuração - 2013 - Contribuições (Indiretos) - Regime Não Cumulativo
Alíquota	Débito	Crédito	Saldo a recolher no período
1,65%	7,6%	1,65%	7,6%
Mês	Receita bruta	PIS	Cofins	PIS	Cofins	PIS	Cofins
Jan	40.000,00	660,00	3.040,00	495,00	2.280,00	165,00	760,00
Fev	50.000,00	825,00	3.800,00	660,00	3.040,00	165,00	760,00
Mar	100.000,00	1.650,00	7.600,00	1.320,00	6.080,00	330,00	1.520,00
Abr	100.000,00	1.650,00	7.600,00	1.485,00	6.840,00	165,00	760,00
Mai	130.000,00	2.145,00	9.880,00	825,00	3.800,00	1.320,00	6.080,00
Jun	200.000,00	3.300,00	15.200,00	1.650,00	7.600,00	1.650,00	7.600,00
Jul	220.000,00	3.630,00	16.720,00	3.300,00	15.200,00	330,00	1.520,00
Ago	300.000,00	4.950,00	22.800,00	1.650,00	7.600,00	3.300,00	15.200,00
Set	310.000,00	5.115,00	23.560,00	1.815,00	8.360,00	3.300,00	15.200,00
Out	250.000,00	4.125,00	19.000,00	2.475,00	11.400,00	1.650,00	7.600,00
Nov	280.000,00	4.620,00	21.280,00	2.805,00	12.920,00	1.815,00	8.360,00
Dez	440.000,00	7.260,00	33.440,00	3.960,00	18.240,00	3.300,00	15.200,00
Resumo da Apuração
Total da carga tributária no Lucro Real(Não cumulativo) para PIS em 2013	17.490,00
Total da carga tributária no Lucro Real(Não cumulativo) para Cofins em 2013	80.560,00

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1. Questão - 4

DRE
Receita bruta de bens e serviços	2.420.000,00
(-) Dedução e Abatimentos da receita bruta	683.650,00
PIS		39.930,00
Cofins		183.920,00
ICMS		459.800,00
Receita líquida de bens e serviços	1.736.350,00
(-) CMV		1.360.000,00
Lucro Bruto	376.350,00
(-)  Despesas operacionais	155.000,00
(-) Despesas indedutíveis		315.000,00
Lucro Antes do IRPJ e CSLL	-            93.650,00
(-) Provisão para o IRPJ	19.921,50
(-) Provisão para a CSLL	33.202,50
(=) Lucro (Prejuízo) Líquido do Exercício	-         146.774,00

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