IMPORTÂNCIA DOS FLUXOS DE CAIXA À ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA

A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA

DA EMPRESA X

Maria José Oliveira Gomes1

Luciana Silva Moraes2

RESUMO

A demonstração do fluxo de caixa traz os ingressos e desembolsos de recursos

financeiros num determinado período de tempo e permite a identificação prévia de

necessidades ou sobras de caixa. O objetivo principal deste trabalho foi a apresentação do

fluxo de caixa como instrumento de apoio para a tomada de decisões financeiras, seja

operacional, de investimento ou de financiamento. O administrador financeiro tem um papel

importante nestas decisões, pois é ele quem vai analisar qual o melhor investimento e

financiamento para que a empresa tenha o menor risco possível. Para a metodologia do

trabalho utilizou-se a pesquisa bibliográfica, exploratória e descritiva. Ao final, contatou-se

que o fluxo de caixa é de fundamental importância para o dia-a-dia e que sem ele a empresa X

não atingiria suas metas diárias. A conclusão a que se chegou, portanto, é que o fluxo de caixa

tem importância imprescindível a qualquer empresa para que a mesma possa alcançar um

controle eficaz. Desta forma, considera-se que a gestão financeira é peça fundamental para

que se tenha um bom funcionamento de uma empresa e deverá visar o controle e análise das

atividades financeiras de um empreendimento, mediante o fornecimento de informações

imprescindíveis para a tomada de decisões.

Palavras-Chave: Fluxo de Caixa, Financiamento, Investimento, Decisão.

1. INTRODUÇÃO

O fluxo de caixa é uma ferramenta que auxilia o administrador financeiro na tomada

de decisões, pois reflete e prevê o que ocorrerá com as finanças da empresa em um

determinado período. Para realizar uma gestão de caixa eficaz, é necessário que o

administrador financeiro disponha de controles que lhe permitam monitorar todas as transações

financeiras.

Muitas vezes o capital de giro da empresa não está compatível com o negócio. Por

isso há a necessidade de um perfeito gerenciamento do fluxo de caixa, que permite ao

administrador financeiro projetar o dia-a-dia e fazer provisões necessárias para enfrentar até

mesmo seus próprios recursos.

Graduanda do curso de Ciências Contábeis da Faculdade São Francisco de Barreiras-FASB.

Bacharel em Ciências Contábeis, Mestre em Gestão Ambiental, professora e pesquisadora da Faculdade São

Francisco de Barreiras FASB no Curso de Bacharelado em Ciências Contábeis.

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Uma das tarefas mais importantes do administrador financeiro é planejar. Se não for

realizado um planejamento prévio das atividades, o gestor financeiro corre o risco de ser pego

de surpresa, colocando a empresa em sérias dificuldades e até mesmo levando-a a falência, a

vida da empresa não pode ser uma aventura expondo-a ao acontecimento futuro incerto sem

um mínimo de planejamento e de controle financeiro.

As práticas contábeis contribuem para um bom planejamento administrativo e uma

consolidação de metas. Objetiva-se que a demonstração de fluxo de caixa sirva para a

determinação dos fins pretendidos pela empresa, auxiliando na elaboração de objetivos,

esclarecendo quais os pontos frágeis e fortes da empresa e consequentemente pelas tomadas de

decisões.

O fluxo de caixa possibilita ao administrador financeiro uma visão ampla dos

recursos disponíveis em sua unidade. Ele serve como instrumento que possibilita o

planejamento e o controle dos recursos financeiros de uma empresa. Com isso, subtende-se que

a demonstração do fluxo de caixa proporciona a entidade segurança e orientação nas suas

tomadas de decisões. Isto se caracteriza a contabilidade como uma bússola empresarial em que

sua missão é informar os altos e baixos da dinâmica financeira da instituição. Na implantação

do fluxo de caixa, o administrador financeiro deverá levar em consideração a capacidade da

empresa e qual o período que se pretende abranger informações precisas e exatas que

contribuirão para o sucesso do funcionamento do fluxo de caixa.

Por meio do conhecimento do que ocorreu no passado é possível para o gerente possa

fazer uma boa projeção do fluxo de caixa para o futuro. A comparação do fluxo projetado com

o real indica as variações que, quase sempre, demonstram as deficiências nas projeções. Essas

variações são excelentes subsídios para aperfeiçoamento de novas projeções de fluxos de

caixa.

O fluxo de caixa opera em ciclo desde a compra de estoques até o recebimento do

dinheiro decorrente de venda de seus produtos a prazo. O fluxo de caixa é o instrumento que

relaciona o futuro conjunto de ingressos e de desembolsos de recursos financeiros pela

empresa