TrabalhosGratuitos.com - Trabalhos, Monografias, Artigos, Exames, Resumos de livros, Dissertações
Pesquisar

Planejamento Tributário

Por:   •  3/10/2016  •  Trabalho acadêmico  •  2.967 Palavras (12 Páginas)  •  278 Visualizações

Página 1 de 12

UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE – UFF

PRÓ-REITORIA DE PESQUISA E PÓS-GRADUAÇÃO

FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO, CIÊNCIAS CONTÁBEIS E TURISMO

MBA EM CONTABILIDADE E AUDITORIA

DISCIPLINA: PLANEJAMENTO TRIBUTÀRIO[pic 1]

PROFESSOR: DSC. LEONARDO JOSÉ SEIXAS PINTO

AVALIAÇÃO-REGIMES DE TRIUTAÇÃO

                                                             

DISCENTES:

                PATRICK

                JÚLIO

                LUIZ

                VAGNER

                ROBSON

NITERÓI

SETEMBRO 2016


SUMÁRIO

1. RESOLUÇÃO        03

        1.1 Questão 1        03

        1.2 Questão 2        04

        1.3 Questão 3        05

        1.4 Questão 4        06

2.REFERÊNCIAS        07

ANEXO I – Tabela Simples Nacional (Anexo-I)         08


  1. RESOLUÇÃO
  1. Questão - 1

Apuração Simples Nacional - 2013 (Anexo I-Comércio)

Mês

Receita bruta

Alíquota

RBT-12 Meses

Saldo a recolher(DAS)

Jan

             40.000,00

9,03%

              1.550.000,00

                         3.612,00

Fev

             50.000,00

9,03%

              1.570.000,00

                         4.515,00

Mar

           100.000,00

9,03%

              1.580.000,00

                         9.030,00

Abr

           100.000,00

9,03%

              1.590.000,00

                         9.030,00

Mai

           130.000,00

9,03%

              1.590.000,00

                       11.739,00

Jun

           200.000,00

9,03%

              1.620.000,00

                       18.060,00

Jul

           220.000,00

9,12%

              1.730.000,00

                       20.064,00

Ago

           300.000,00

9,95%

              1.830.000,00

                       29.850,00

Set

           310.000,00

9,95%

              1.910.000,00

                       30.845,00

Out

           250.000,00

10,04%

              2.020.000,00

                       25.100,00

Nov

           280.000,00

10,04%

              2.120.000,00

                       28.112,00

Dez

           440.000,00

10,13%

              2.220.000,00

                       44.572,00

Resumo da Apuração

 

 

 

 

 

 

 

Total da carga tributária no Simples em 2013

                     234.529,00

 

 

 

 


Apuração - 2013 - Impostos/Contribuições (Indiretos)

Alíquota

Débito

Débito

Débito

Crédito

Saldo a recolher no período

0,65%

3%

19%

19%

Mês

Receita bruta

PIS

Cofins

ICMS

ICMS

PIS

Cofins

ICMS

Jan

 40.000,00

 260,00

1.200,00

 7.600,00

 5.700,00

 260,00

1.200,00

 1.900,00

Fev

50.000,00

325,00

1.500,00

9.500,00

 7.600,00

325,00

1.500,00

1.900,00

Mar

100.000,00

650,00

3.000,00

19.000,00

15.200,00

 650,00

3.000,00

3.800,00

Abr

100.000,00

650,00

3.000,00

19.000,00

17.100,00

650,00

3.000,00

 1.900,00

Mai

130.000,00

845,00

3.900,00

24.700,00

9.500,00

845,00

 3.900,00

15.200,00

Jun

200.000,00

1.300,00

6.000,00

38.000,00

19.000,00

1.300,00

6.000,00

19.000,00

Jul

220.000,00

1.430,00

6.600,00

41.800,00

38.000,00

1.430,00

6.600,00

3.800,00

Ago

300.000,00

1.950,00

9.000,00

57.000,00

19.000,00

1.950,00

9.000,00

38.000,00

Set

310.000,00

2.015,00

9.300,00

58.900,00

20.900,00

2.015,00

9.300,00

38.000,00

Out

250.000,00

1.625,00

7.500,00

47.500,00

28.500,00

1.625,00

7.500,00

19.000,00

Nov

280.000,00

1.820,00

8.400,00

53.200,00

32.300,00

1.820,00

8.400,00

20.900,00

Dez

440.000,00

2.860,00

13.200,00

83.600,00

45.600,00

2.860,00

13.200,00

38.000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Apuração - 2013 - Impostos S/Lucro - Lucro Presumido - (Comércio)

Alíquotas

Presunção

Efetiva

Saldo a recolher no período

8,00%

12%

15%

9%

10%

Período

Receita bruta

IRPJ

CSLL

IR

CSLL

IR-Adicional

IRPJ

CSLL

1ºTrim.

190.000,00

15.200,00

22.800,00

2.280,00

2.052,00

                 -  

2.280,00

2.052,00

2ºTrim.

430.000,00

34.400,00

51.600,00

5.160,00

4.644,00

-  

5.160,00

    4.644,00

3ºTrim.

830.000,00

66.400,00

99.600,00

9.960,00

8.964,00

640,00

10.600,00

    8.964,00

4ºTrim.

970.000,00

77.600,00

116.400,00

11.640,00

10.476,00

1.760,00

13.400,00

  10.476,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Resumo da Apuração

Total da carga tributária no Lucro presumido para PIS em 2013

 

 

  15.730,00

Total da carga tributária no Lucro presumido para Cofins em 2013

 

 

  72.600,00

Total da carga tributária no Lucro presumido para ICMS em 2013

 

 

201.400,00

Total da carga tributária no Lucro presumido para IRPJ em 2013

 

 

  31.440,00

Total da carga tributária no Lucro presumido para CSLL em 2013

 

 

  26.136,00

  1. Questão - 2

  1. Questão - 3

Apuração - 2013 - Contribuições (Indiretos) - Regime Não Cumulativo

Alíquota

Débito

Crédito

Saldo a recolher no período

1,65%

7,6%

1,65%

7,6%

Mês

Receita bruta

PIS

Cofins

PIS

Cofins

PIS

Cofins

Jan

        40.000,00

         660,00

      3.040,00

            495,00

          2.280,00

           165,00

             760,00

Fev

        50.000,00

         825,00

      3.800,00

            660,00

          3.040,00

           165,00

             760,00

Mar

      100.000,00

      1.650,00

      7.600,00

        1.320,00

          6.080,00

           330,00

         1.520,00

Abr

      100.000,00

      1.650,00

      7.600,00

        1.485,00

          6.840,00

           165,00

             760,00

Mai

      130.000,00

      2.145,00

      9.880,00

            825,00

          3.800,00

        1.320,00

         6.080,00

Jun

      200.000,00

      3.300,00

   15.200,00

        1.650,00

          7.600,00

        1.650,00

         7.600,00

Jul

      220.000,00

      3.630,00

   16.720,00

        3.300,00

        15.200,00

           330,00

         1.520,00

Ago

      300.000,00

      4.950,00

   22.800,00

        1.650,00

          7.600,00

        3.300,00

       15.200,00

Set

      310.000,00

      5.115,00

   23.560,00

        1.815,00

          8.360,00

        3.300,00

       15.200,00

Out

      250.000,00

      4.125,00

   19.000,00

        2.475,00

        11.400,00

        1.650,00

         7.600,00

Nov

      280.000,00

      4.620,00

   21.280,00

        2.805,00

        12.920,00

        1.815,00

         8.360,00

Dez

      440.000,00

      7.260,00

   33.440,00

        3.960,00

        18.240,00

        3.300,00

       15.200,00

 

 

 

 

 

 

 

 

Resumo da Apuração

 

 

 

 

 

 

 

Total da carga tributária no Lucro Real(Não cumulativo) para PIS em 2013

       17.490,00

 

 

 

 

 

 

 

Total da carga tributária no Lucro Real(Não cumulativo) para Cofins em 2013

       80.560,00


  1. Questão - 4

DRE

Receita bruta de bens e serviços

       2.420.000,00

(-) Dedução e Abatimentos da receita bruta

683.650,00

    PIS

 

             39.930,00

    Cofins

 

           183.920,00

    ICMS

 

           459.800,00

Receita líquida de bens e serviços

       1.736.350,00

(-) CMV

 

       1.360.000,00

Lucro Bruto

           376.350,00

(-)  Despesas operacionais

           155.000,00

(-) Despesas indedutíveis

 

           315.000,00

Lucro Antes do IRPJ e CSLL

-            93.650,00

(-) Provisão para o IRPJ

             19.921,50

(-) Provisão para a CSLL

             33.202,50

(=) Lucro (Prejuízo) Líquido do Exercício

-         146.774,00

...

Baixar como (para membros premium)  txt (13.5 Kb)   pdf (308.5 Kb)   docx (79.4 Kb)  
Continuar por mais 11 páginas »
Disponível apenas no TrabalhosGratuitos.com