A AUDITORIA CONTÁBIL

AUDITORIA CONTÁBIL – EXERCÍCIOS CAP: 03.

1. Considerando a organização de firma independente, quais os requisitos são necessários ao profissional para exercício da profissão? Existe diferença no aspecto normativo entre Brasil e EUA? Explique.

R: Um Auditor tem de ser diplomado em Ciências Contábeis, deve ser cadastrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e sempre manter conduta ilibada.  Não, no EUA o auditor independente só tem autorização para exercer a profissão depois de atingir um alto nível de conhecimento, de passar em um exame e de adquirir a necessária experiência, porém só pode atuar em um estado determinado. Já que no Brasil o auditor exerce atividade do ramo em outro estado, com relativa facilidade.

1. Como está estruturado normativamente no Brasil o exercício da auditoria independente, quais os órgãos normativos e requisitos exigidos ao profissional? Explique

R: Estabelecem normas de auditoria, procedimentos de auditoria e regras de conduta profissional e também normas para exame de auditoria em várias indústrias. Entretanto, a organização só pode impor regras e normas a seus membros e a punição mais grave por ela aplicada é a expulsão. Os órgãos são: CVM, CFC E CNAES.

1. Quais os requisitos procedimentais para obtenção do registro de auditor independente? Existe a possibilidade para registro da pessoa física e jurídica? Explique.

R: Sim.

Para fins de registro na carteira independente – PF, deverá o interessado atender às seguintes condições:

• Estar registrado em conselho regional de contabilidade, na categoria de contador;
• Haver exercido atividade de auditoria de demonstrações contábeis, dentro do território nacional, por período não inferior a cinco anos, consecutivos ou não, contados a partir da data do registro em conselho regional de contabilidade, na categoria de contador;
• Estar exercendo atividade de auditor independente, mantendo escritório profissional legalizado, em nome próprio, com instalações compatíveis com o exercício da atividade, em condições que garantam a guarda, e segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes;
• Possuir conhecimento permanente atualizado sobre o ramo de atividade, os negócios e as práticas contábeis e operacionais de seus clientes, bem como possuir estrutura operacional adequada ao seu número e porte; e
• Ter sido aprovado em exame de qualificação técnica.

Auditor Independente PJ

• Estar inscrita no Registro Civil das pessoas jurídicas, sob a forma de sociedade civil, constituída exclusivamente para prestação de serviços profissionais de auditoria e demais serviços inerentes à profissão de contador;
• Que todos os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade desses sejam cadastrados como responsáveis técnicos;
• Constar do contrato social, o ato constitutivo equivalente, cláusula dispondo que a sociedades responsabilizar-se-á pela reparação de dano que causar a terceiros, por culpa ao dolo, no exercício da atividade profissional e que os sócios responderão solidária e ilimitadamente pelas obrigações sociais, depois de esgotados os bens da sociedade;
• Terem todos os responsáveis técnicos autorizados a emitir e assinar parecer de auditoria em nome da sociedade exercido atividade de auditoria de demonstrações contábeis; dentro do território nacional por período não inferir a cinco anos, consecutivos ou não contados a partir da data do registro em conselho regional de contabilidade, na categoria de contador;
• Terem sido todos os responsáveis técnicos aprovados em exame de qualificação técnica;
• Manter escritório profissional legalizado em nome da sociedade, com instalações compatíveis com o exercício da atividade de auditoria independente, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes; e
• Manter quadro permanente de pessoal técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com conhecimento constantemente atualizado sobre o seu ramo de atividade, os negócios, as práticas contábeis e operacionais.

1. Diferencie CEPC de PEPC, explicitando a importância e atribuições para exercício da auditoria. Quem está obrigado a submissão de tais procedimentos? Explique.

R: CEPC: Profissão continuada: necessária para os profissionais se mantenham atualizados, obrigatoriamente determinado, devem fechar um limite de pontuação em cada ano. Se não fazer perde o seu credenciamento.

...