A Gestão de Tributos

Trabalho Avaliativo – Gestão de Tributos

Aluna: Kamilla Mattedi de Queiroz

Exercício 1: (ICMS e IPI)

MARÇO
ESTOQUE
	QTDE	R$	R$
EI	1.370		548.800,00
C	18.425		8.206.400,00
S	19.795	442,29	8.755.200,00
V	(16.600)		(7.342.072,24)
EF	3.195		1.413.127,76

COMPRAS		VENDAS
8.920.000,00			16.600 x 1.100,00
ICMS	1.605.600,00		18.260.000,00
IPI	892.000,00		ICMS	3.286.800,00
ESTOQUE	8.206.400,00

TRIBUTOS		DRE
ICMS			Rec. Bruta de Vendas	18.260.000,00
3.270.000,00	a recuperar		(-) Deduções	(3.286.800,00)
1.605.600,00	a recuperar
3.286.800,00	a recolher		Rec. Líquida de Vendas	14.973.200,00
1.588.800,00	a recuperar

ABRIL
ESTOQUE
	QTDE	R$	R$
EI	3.195		1.413.127,76
C	23.320		10.395.632,00
S	26.515	445,36	11.808.759,76
V	(19.510)		(8.689.002,56)
EF	7.005		3.119.757,20

COMPRAS		VENDAS
	BC		19.510 x 1.200,00
12.429.560,00	11.299.600,00		23.412.000,00
ICMS	2.033.928,00		ICMS	4.214.160,00
IPI	1.129.960,00
ESTOQUE	10.395.632,00

TRIBUTOS		DRE
ICMS			Rec. Bruta de Vendas	23.412.000,00
1.588.800,00	a recuperar		(-) Deduções	(4.214.160,00)
2.033.928,00	a recuperar
4.214.160,00	a recolher		Rec. Líquida de Vendas	19.197.840,00
591.432,00	a recolher

Respostas:

a)	442,29
b)	7.005 unidades com valor total de R$3.119.757,20
c)	ICMS a recolher = 591.432,00 - Não é empresa contribuinte de IPI
d)	Receita Líquida em Março = 14.973.200,00
	Receita Líquida em Abril = 19.197.840,00

Exercício 2: (Lucro Real Trimestral com compensação de prejuízos fiscais)

Parte B (LALUR)
Prejuízo Fiscal exercícios anteriores	445.000,00
(-) Compensação Prejuízos Fiscais	(360.564,00)
Saldo de Prejuízo Fiscal	84.436,00
Parte A (LALUR)
Resultado Contábil	1.070.000,00
+ Desp. Equivalência patrimonial	49.580,00
+ Doações	12.500,00
+ Provisão p/ contingências	37.500,00
+ Desp. Alim. p/ acionistas	7.300,00
+ Prov. Processos trabalhistas	25.000,00
Resultado Fiscal	1.201.880,00
(-) Compensação Prejuízos Fiscais	(360.564,00)
Resultado Fiscal Após compensação	841.316,00
IR	126.197,40
AIR	78.131,60
CSL	75.718,44

...