ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO E O FLUXO DE CAIXA

ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO

E O FLUXO DE CAIXA

APRESENTAÇÃO

Este trabalho reúne as informações para que o empresário da pequena empresa, possa desenvolver o planejamento financeiro do negócio no seu dia a dia.

Talvez, a maior dificuldade dos pequenos empresários, tem sido trabalhar com dinheiro, programar as entradas e saídas desse recurso, não é tarefa fácil, necessita de controles gerenciais, antes de tudo.

O conteúdo deste material é composto das seguintes partes:

1. A administração financeira e contábil da empresa

1. Análise e administração do capital de giro

1. Entendendo o ciclo operacional e financeiro da empresa

1. Os controles financeiros da empresa

1. O fluxo de caixa

Cada parte deste conteúdo é denominada de encontro que terá duração de 3 (três) horas diariamente. Portanto, teremos 5 (cinco) encontros e uma carga horária total de 15 (quinze) horas.

SUMÁRIO

• ENCONTRO 1: A administração financeira e contábil na empresa;

Páginas: De 01 a 12

• ENCONTRO 2: Análise e administração do capital de giro;

Páginas: De 13 a 23

• ENCONTRO 3: Entendendo o ciclo operacional e financeiro da empresa;

Páginas: De 24 a 33

• ENCONTRO 4: Os controles financeiros da empresa;

Páginas: De 34 a 46

• ENCONTRO 5: O fluxo de caixa;

Páginas: De 47 a 52

ENCONTRO 1 – A ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E CONTÁBIL NA EMPRESA

Competências deste encontro:

Neste encontro os participantes desenvolverão competências para:

• Compreenderem a função financeira da empresa;

• Perceberem a interligação da função financeira com a contábil;

• Avaliarem seu conhecimento em relação a sua empresa, tendo em vista os controles financeiros e contábeis.

ATIVIDADES A SEREM DESENVOLVIDAS NESTE ENCONTRO

• ATIVIDADE 1: Exposição oral dialogada

• ATIVIDADE 2: Estudo de texto: A função financeira e a contábil na empresa

• ATIVIDADE 3: Exercício individual

• ATIVIDADE 4: Autodiagnóstico: você e sua empresa

ATIVIDADE 1 – Exposição oral dialogada

FUNÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA

FLUXO OPERACIONAL E FINANCEIRO DA EMPRESA

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Em qualquer atividade empresarial, o dinheiro é o recurso que dá início ao seu funcionamento. Portanto, deve ser muito bem cuidado pelos gestores financeiro, para que o mesmo possa dar lucros durante a existência da empresa e por conseqüência aumentar o patrimônio do empresário.

        Qualquer empresa independente de tamanho e ramo, funciona constantemente, executando quatro operações:

1. Comprar matérias-primas, mercadorias e serviços;

1. Vender produtos fabricados, mercadorias e serviços;

1. Receber dos clientes por conseqüência das vendas;

1. Pagar suas contas com fornecedores e despesas operacionais decorrentes de seu funcionamento e geração de vendas.

O fluxo do dinheiro nas empresas completa um giro total, com o objetivo de ser medido quanto à sua eficiência, ou seja, gerar resultado positivo, denominado de lucro.

OPERAÇÃO COMPRAR:

                        PODE SER: À VISTA          PAGAMENTO PELO CAIXA OU BANCO[pic 30]

                                         A PRAZO        CONTROLE DE CONTAS A PAGAR[pic 31][pic 32]

OPERAÇÕES: PRODUÇÃO E/OU ESTOCAGEM[pic 33]

OPERAÇÃO VENDER:

  PODE SER: À VISTA          PAGAMENTO PELO CAIXA OU BANCO[pic 34]

                               A PRAZO      CONTROLE DE CONTAS A RECEBER[pic 35]

        

As empresas iniciam suas atividades comprando e vendendo bens e serviços. Estão divididas em comércios, indústrias e serviços e, modificam-se com relação às suas finalidades principais.

• Atividade comercial:     Compra             Estoca                Vende[pic 36][pic 37]

• Atividade Industrial:          Compra        Produz                Estoca                Vende[pic 38][pic 39][pic 40]

• Atividade de Serviços: Compra         Produz                Vende[pic 41][pic 42]

Dessa forma, as empresas se diferenciam uma das outras pelas atividades fins e pelos aspectos dos ciclos do dinheiro aplicados em capital de giro. Numa empresa industrial, por exemplo, o ciclo do dinheiro é mais longo do que na empresa comercial e de serviço, pois, na indústria existe a operação de produção (transformação de materiais diretos em produtos acabados) e estocagem desses produtos para venda.

FUNÇÃO FINANCEIRA NA EMPRESA

EMPRESA COMERCIAL – CICLO DO DINHEIRO APLICADO EM CAPITAL DE GIRO

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