Analise dos critérios de inventário permanente, Exigências Fiscais, Tributos e PCLD

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INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

APS – ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

Trabalho Integrado de Ciências Contábeis

APS - III

SÃO JOSÉ DO RIO PRETO

2012

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CT3P28

GABRIELA APARECIDA DOS SANTOS – RA: B02426-7

JÉSSYCA PELIGRINI – RA: A832GJ-7

LARISSA DA SILVA SANTOS – RA: B00EDB-0

MARIANY PEREIRA – RA: B04CEJ-2

SUELEM DA SILVA STAFOGE – RA: A9769A-3

CT2P28

JOELYE PEREZ DE OLIVEIRA – RA: B188HC-4

Analise dos Critérios de Inventário Permanente, Exigências Fiscais, Tributos e PCLD.

APS III apresentado como exigência para a avaliação do segundo bimestre, em disciplinas do 3º semestre, do curso de Ciências Contábeis da Universidade Paulista, sob orientação dos professores do Semestre.

SÃO JOSÉ DO RIO PRETO

2012

2

Sumário

INTRODUÇÃO..................................................................................................................................... 4

CONTABILIZAÇÃO E DEMONSTRAÇÃO DAS OPERAÇÕES COMERCIAIS DA EMPRESA VITROLAR LTDA. DURANTE O MÊS DE ABRIL/2012........................................................................................................ 5

Balanço Patrimonial do Mês anterior – Março /2012 ......................................................................... 5

Tabela de operações com mercadorias realizadas em Abril/2012 ....................................................... 5

Demonstração das Operações com Mercadorias por meio dos Critérios: PEPS, UEPS e MPM. ............ 6

Quadro Comparativo dos Impactos no Resultado com Mercadorias (RCM) e no estoque com os tipos de Inventário Permanente (PEPS, UEPS e MPM)................................................................................. 7

Contabilização á serem realizadas de acordo com os fatos ocorridos em Abril/2012 .......................... 8

Resultado do Exercício (DRE).............................................................................................................. 9

Balanço Patrimonial ......................................................................................................................... 10

CONTABILIZAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS E CALCULO DO PCLD – PERDA ESTIMADA COM CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA ............................................................................................. 11

Fatos Ocorridos................................................................................................................................ 11

Calculo do PCLD (razonetes) ............................................................................................................. 11

EXIGÊNCIAS FISCAIS DE UMA COMPRA ............................................................................................ 12

Nota Fiscal ....................................................................................................................................... 12

Tipos de Notas Fiscais ...................................................................................................................... 13

Código de Situação Tributária .......................................................................................................... 14

Etapas da Constituição de uma Nota Fiscal....................................................................................... 14

DEMONSTRAÇÃO DE NOTAS FISCAIS DE VENDAS Á VISTA E Á PRAZO DA VITROLAR LTDA. ............... 16

Notas Fiscais á Vista ......................................................................................................................... 16

Notas Fiscais á Prazo ........................................................................................................................ 18

DESCRIÇÃO DOS TRIBUTOS COM OS QUAIS A EMPRESA ESTÁ ENVOLVIDA E SUAS RELAÇÕES COM OS SEGMENTOS DA EMPRESA. .............................................................................................................. 20

Prazo e Forma de Pagamento .......................................................................................................... 21

Obrigações Acessórias para o Lucro Presumido ................................................................................ 22

PIS E COFINS no Regime Cumulativo ................................................................................................ 22

Apuração e Pagamento da Contribuição .......................................................................................... 22

Leis que Regem o Lucro Presumido .................................................................................................. 23

CONCLUSÃO .................................................................................................................................... 25

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ......................................................................................................... 27

APÊNDICE A – FICHA DE COMPOSIÇÃO DA EQUIPE DE ESTUDO ........................................................ 28

APÊNDICE B – CRONOGRAMA DE ATIVIDADES PREVISTAS ................................................................ 30

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APÊNDICE