Auditoria das Demonstrações Financeiras

Fundação Getúlio Vargas. MBA em Gestão Financeira, Controladoria e Auditoria.

Disciplina: Auditoria das Demonstrações Financeiras.

Trabalho sobre Auditoria das Demonstrações Contábeis Analise

Auditoria de Caixa e Equivalentes de Caixa

1 - Controle interno: não, há falha no Controle Interno, pois o tesoureiro não poderia deixar o caixa sozinho.

Existência: sim, pois a falha indica ativos/ passivos omitidos ou fictícios.

Avaliação: sim, pois a falha não interfere nos lançamentos contábeis.

Classificação: sim

Opinião: sem ressalva e sem ênfase, pois e falha e no controle interno.

2 - Controle interno: não, pois se permitiu a abertura de uma conta corrente em seu nome para controlar valores de outra empresa.

Existência: não, porque a contabilidade dos valores não é feita assim havendo ativos e passivos omitidos.

Avaliação: não aplicável.

Classificação: não aplicável.

Opinião: com ressalva por limitação, pois pode ser que algum outro banco tenha a mesma situação e não respondeu a circularização enviada pelo escritório de auditoria.

3 - Controle interno: há falhas no Controle Interno, pois a equipe responsável pelas finanças da empresa não identificou o excesso de retorno oferecido pelo banco e não evitou a aplicação de alto risco.

Existência: sim, apesar do risco, não impede o controle.

Avaliação: sim, apesar do risco, não impede o controle.

Classificação: sim, apesar do risco, não impede o controle.

Opinião: Sem ressalva, com ênfase, pois dependendo do valor do investimento, este fato pode comprometer a continuidade da empresa.

4 - Controle interno: não,

Existência: sim

Avaliação: não

Classificação:

Opinião:

Auditoria de Duplicatas a Receber - Clientes

5 - Controle interno: não, porém tal impossibilidade deve ser considerada pelo auditor como pontos de atenção.

Existência: não há como afirma devido a impossibilidade colocada pelo administrador.

Avaliação: não aplicável.

Classificação: não aplicável.

Opinião: com ressalva por limitação na execução dos trabalhos.

6 - Controle interno: sim, pois este fato não esta relacionado com a operação e sim com a contabilização.

Existência: sim

Avaliação: não, pois os ajustes devem ser feitos no LALUR não podendo ajustar às práticas contábeis. Ela fere o princípio da prudência, pois deveria reconhecer em uma conta retificadora no ajuste a valor recuperável de devedores duvidosos.

Classificação: sim

Opinião: com ressalva por discordância em relação às Práticas Contábeis.

7 - Controle interno: não, falta de controle organizacional.

Existência: sim

Avaliação: não, pois o ativo não esta avaliado corretamente com as perdas.

Classificação: sim

Opinião: com ressalva por distorção em relação às praticas contábeis, no resultado pela baixa do incobrável e no ativo por não esta reconhecendo a perda.

8 - Controle interno: sim, há falha na Prática Contábil.

Existência: não, o ativo e fictício a empresa deve reconhecer perdas prováveis.

Avaliação: não aplicável.

Classificação: não aplicável.

Opinião: Com ressalva por distorção, por não reconhecimento de perdas prováveis do ativo.

9 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.

Existência: sim

Avaliação: não, no quesito competência, pois a empresa está deixando de reconhecer um ganho/perda de variação cambial no período de competência.

Classificação: sim

Opinião: Com ressalva por distorção em relação às Práticas Contábeis no regime de competência.

10 - Controle interno: Não há falha no sistema de Controle Interno.

Existência: não,

Avaliação: não, se os juros são embutidos o contador deveria separar o que é receita de venda e receita de financiamento comercial.

Classificação: não

Opinião: Com ressalva por discordância em relação às Práticas Contábeis.

Auditoria dos Estoques e das Compras

11 - Controle interno: Há falhas nos Controles Internos, pois quem compra não pode aprovar a mesma.

Existência: sim

Avaliação: sim

Classificação: sim

Opinião: Sem ressalvas, as considerações deverão ser feitas nos relatórios de controles internos.

12 - Controle interno: há falhas nos controles internos

Existência: sim reconhecimento do ativo omitido

Avaliação: não aplicável.

Classificação: não aplicável.

Opinião: com ressalva por distorção, pois a empresa deve agregas os valores de fretes depois de pagos no custo de seus produtos.

13 - Controle interno: há falhas nos Controles Internos, pois o mesmo deve prever o inventário anual.

Existência: não podemos afirma