Casos Práticos Lucro Real e Presumido
Por: Liliane2613 • 9/5/2015 • Relatório de pesquisa • 822 Palavras (4 Páginas) • 445 Visualizações
CASOS PRÁTICOS – Página 192
- APURAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA POR ESTIMATIVA:
A empresa Indústria, Comércio e Assistência Técnica Automotiva Ltda. está obrigada à tributação pelo lucro real, tendo escolhido a opção da apuração Lucro Real Anual. Mensalmente, apura e recolhe o IRPJ com base em estimativa sobre suas receitas.
Com base nessas informações, apure o IRPJ a recolher com base no lucro estimado de outubro de 2013, considerando que as vendas de mercadorias sofrem tributação de 8% e os serviços prestados são tributados em 32%.
Em outubro de 2014, suas receitas foram:
ITENS | Vendas de Mercadorias R$ | Prestação de Serviços R$ |
| ||
Receitas Brutas (as vendas de mercadorias incluem o IPI) | 600.000,00 | 40.000,00 |
| ||
Deduções das Receitas Brutas | ||
Imposto sobre Produtos Industrializados | 30.000,00 | |
Imposto sobre Circulação de Mercadorias | 102.600,00 | |
Imposto sobre Serviços | 2.000,00 | |
Vendas Canceladas e Devoluções | 10.000,00 | |
Descontos Incondicionais | 4.000,00 | |
Total das Deduções | 146.600,00 | 2.000,00 |
| ||
Receitas Líquidas | 453.400,00 | 38.000,00 |
| ||
Ganhos de Capital no mês | ||
Lucro na Venda de Ativo Imobilizado | 20.000,00 | |
Receita com Locação de Imóvel | 3.000,00 | |
Rendimentos auferidos nas Operações de Mútuo com Coligadas | 5.000,00 | |
Total de Ganhos de Capital | 28.000,00 | |
| ||
Imposto de Renda retido na Fonte sobre os Ganhos de Capital | 100,00 |
RESOLUÇÃO:
ITENS | Vendas de Mercadorias R$ | Prestação de Serviços R$ |
Receitas Brutas | 600.000,00 | 40.000,00 |
Deduções das Receitas Brutas | ||
Imposto sobre Produtos Industrializados | 30.000,00 | |
Imposto sobre Serviços | 2.000,00 | |
Vendas Canceladas e Devoluções | 10.000,00 | |
Descontos Incondicionais | 4.000,00 | |
Total das Deduções | 44.000,00 | 2.000,00 |
Receitas Líquidas | 556.000,00 | 40.000,00 |
Aplicação do Percentual sobre a Receita Bruta | 8% | 32% |
Lucro Estimado = RL x % | 44.480,00 | 12.800,00 |
Total do Lucro Estimado = Vendas de Mercadorias + Prestação de Serviços | 57.280,00 | |
Ganhos de Capital no mês | 28.000,00 | |
Base de Cálculo do IR Mensal | 85.280,00 | |
Cálculo do IR por Estimativa = 15% x 85.280,00 | 12.792,00 | |
Adicional = 10% x ($ 85.280,00 - $ 20.000,00) | 6.528,00 | |
IR a Pagar | 19.320,00 | |
(-) IR Retido na Fonte sobre Ganhos de Capital | 50,00 | |
Imposto de Renda a Recolher | 19.270,00 |
- APURAÇÃO DA CSLL POR ESTIMATIVA:
A empresa Indústria, Comércio e Assistência Técnica Automotiva Ltda. Está obrigada à tributação pelo lucro real, tendo escolhido a opção da apuração Lucro Real Anual. Mensalmente, apura e recolhe a CSLL com base em estimativa sobre suas receitas.
Com base nessas informações, apure a CSLL a recolher com base no lucro estimado de outubro de 2013, considerando que as vendas de mercadorias sofrem tributação de 12% e os serviços prestados são tributados em 32%.
Em outubro de 2014, suas receitas foram:
ITENS | Vendas de Mercadorias R$ | Prestação de Serviços R$ |
| ||
Receitas Brutas (as vendas de mercadorias incluem o IPI) | 600.000,00 | 40.000,00 |
| ||
Deduções das Receitas Brutas | ||
Imposto sobre Produtos Industrializados | 30.000,00 | |
Imposto sobre Circulação de Mercadorias | 102.600,00 | |
Imposto sobre Serviços | 2.000,00 | |
Vendas Canceladas e Devoluções | 10.000,00 | |
Descontos Incondicionais | 4.000,00 | |
Total das Deduções | 146.600,00 | 2.000,00 |
| ||
Receitas Líquidas | 453.400,00 | 38.000,00 |
| ||
Ganhos de Capital no mês | ||
Lucro na Venda de Ativo Imobilizado | 20.000,00 | |
Receita com Locação de Imóvel | 3.000,00 | |
Rendimentos auferidos nas Operações de Mútuo com Coligadas | 5.000,00 | |
Total de Ganhos de Capital | 28.000,00 | |
| ||
Imposto de Renda retido na Fonte sobre os Ganhos de Capital | 100,00 |
...