Controladoria Matriz de Atividade Individual

Por: Bruna Zanzini Pupin • 25/9/2019 • Trabalho acadêmico • 1.582 Palavras (7 Páginas) • 1.514 Visualizações

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ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina: Controladoria

Módulo: 3 e 4

Aluno: Bruna Zanzini Pupin

Turma: Controladoria-0719-9_2

Tarefa: Identificação das causas da variação da receita e elaboração de demonstrativos de resultado por diferentes métodos.

Questão 1

Variações de preço da empresa;
Variação combinada de volume e mix da empresa;
Variações de volume da empresa e
Variações na composição do mix da empresa.

orçamento
cursos	preço unitário (R$)	alunos	mix de vendas	receita (R$)
Direção	800	4.500	15%	3.600.000,00
Logística	1.000,00	7.500	25%	7.500.000,00
Manutenção	1.200,00	7.500	25%	9.000.000,00
Gestão	1.300,00	10.500	35%	13.650.000,00
total	–	30.000	100%	33.750.000,00
real
cursos	preço unitário (R$)	alunos	mix de vendas	receita (R$)
Direção	700	3.150	10%	2.205.000,00
Logística	900	6.300	20%	5.670.000,00
Manutenção	850	9.450	30%	8.032.500,00
Gestão	1.150,00	12.600	40%	14.490.000,00
total	–	31.500	100%	30.397.500,00
cursos	desvio da receita (R$)	desvio da receita (%)
Direção	-1.395.000,00	-38,75%
Logística	-1.830.000,00	-24,40%
Manutenção	-967.500,00	-10,75%
Gestão	840.000,00	6,15%
total	-3.352.500,00	-9,93%

cursos	variações de preço da empresa	variação combinada de volume e mix da empresa	variações de volume da empresa	variações na composição do mix da empresa
Direção	-315.000,00	-1.080.000	180.000,00	-1.260.000,00
Logística	-630.000,00	-1.200.000	375.000,00	-1.575.000,00
Manutenção	-3.307.500,00	2.340.000	450.000,00	1.890.000,00
Gestão	-1.890.000,00	2.730.000	682.500,00	2.047.500,00
total	-6.142.500,00	2.790.000,00	1.687.500,00	1.102.500,00

Analisando-se a variação de preço, observa-se a perda de R$ 6.142.500,00 de receita por se ter dado desconto além do esperado. Com isso, se fosse considerado só o efeito preço era pra ter perdido mais do que o que realmente houve de redução efetiva na receita (R$ 3.352.500,00), assim percebe-se que existiram outros efeitos positivos (quantidade e mix) para amenizar essa queda.

Assim, o efeito positivo na receita de Q+M (R$ 2.790.000) amenizou o que a gente perdeu em preço. Dos R$ 30.397.500,00 de receita, se o preço tivesse agido sozinho era para ter perdido R$ 6.142.500,00, porém perdeu-se R$ 3.352.500,00. Essa amenização da perda ocorreu, pois teve-se venda para um volume maior do que o orçado de alunos, gerando mais R$ 1.687.500,00 de receita, e também vendeu cursos mais caros, gerando R$ 1.102.500,00 de receita. Com isso, os tês efeitos juntos, apesar de se ter um negativo e dois positivos, gerou impacto negativo na receita, de R$ 3.352.500,00, 9,93% a menos em relação à receita orçada R$ 33.750.000,00. Conforme se pode observar na figura 1.

Figura 1. Demonstração da variação causada na receita pelos efeitos de variação no preço, na quantidade e no mix de vendas.

[pic 1]

Questão 2

Variações de volume do mercado e
Variações de market share (participação no mercado).

cursos	mercado orçado	mercado realizado	desvio em volume	desvio %
total	70.000	58.000	-12.000	-17,14%

cursos	empresa orçado	empresa realizado	desvio em volume	desvio %
total	30.000	31.500	1.500	5,00%

market share	orçado	real
42,86%	54,31%

receita total orçada	33.750.000,00
quantidade total orçada	30.000,00
preço medio orçado	1.125,00

Variação de Volume do Mercado

-5.142,86

Variação de Market share (participação no mercado) (R$)

7.473.214,29

...

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