Gestão das Contas Clientes e Fornecedores

Numa fase inicial será importante saber como a empresa procedia relativamente a gestão e contabilização das transacções efectuadas com os seus fornecedores e clientes.

Relativamente a conta fornecedores correntes deverás averiguar o seguinte:

• Confirmar se a empresa possui documentos comprovativos de transacções efectuados com os fornecedores (e.g. duplicados de facturas, duplicados facturas-recibos, duplicados recibos dos fornecedores e entre outros);
• Como são feitos os pagamentos das dívidas aos fornecedores (por transferência bancária, por cheque ou em numerário);
• Quais os fornecedores com que a empresa mais realiza transacções e quais têm sidos os prazos de pagamento das dívidas;
• Se os pagamentos aos fornecedores são feitos via Banco, deverá solicitar junto aos Bancos com que a empresa se relaciona, extractos bancários referentes ao período em análise, de modo a comprovar as transferências e levantamentos de cheques realizados;
• Caso os pagamentos aos fornecedores sejam feitos em numerários, deverás solicitar as folhas de caixas referente ao período em análise, de modo a verificar os movimentos de créditos realizados no caixa referentes aos pagamentos efectuados aos fornecedores.

Relativamente a conta clientes correntes deverás averiguar o seguinte:

• Confirmar se a empresa possui documentos comprovativos de transacções efectuados com os clientes (facturas, facturas-recibos, recibos aos clientes e entre outros);
• Como é que os clientes realizam os pagamentos de suas dívidas à Empresa (por transferência bancária, por cheque ou em numerário);
• Quais os clientes com que a empresa mais realiza transacções e quais têm sidos os prazos de pagamento das dívidas;
• Se os pagamentos dos clientes são feitos via Banco, deverá solicitar junto aos Bancos com que a empresa se relaciona, extractos bancários referentes ao período em análise, de modo a comprovar as transferências e depósitos de cheques e numerários realizados;
• Caso os pagamentos dos clientes sejam feitos em numerários, deverás solicitar as folhas de caixas referente ao período em análise, de modo a verificar os movimentos de débitos realizados no caixa referentes aos recebimentos dos clientes.

Portanto, de acordo com a informação que vais receber relativamente a estes pontos, traçarás estratégias de análise dos movimentos e saldos das contas, para assim puderes verificar se tudo está conforme.

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