O CASO PRÁTICO DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Por: Jakson Souza • 18/6/2021 • Trabalho acadêmico • 387 Palavras (2 Páginas) • 776 Visualizações
Caso prático de Planejamento Tributário
Em 20 de Fevereiro a diretoria financeira solicitou ao departamento de planejamento tributário uma análise das demonstrações financeiras (balanço patrimonial e demonstração de resultado) levantadas em 31 de janeiro. O Objetivo deste estudo seria fornecer subsídios a tomada de uma decisão muito importante.
• Qual o regime de tributação a companhia deveria optar para recolher imposto de renda e a contribuição social? E se existiriam alternativas a serem imediatamente implantadas para minimizar o impacto no caixa com estes encargos tributários durante o ano calendário?
Com base na demonstração de resultado abaixo e sabendo que na história da empresa os resultados da sua atividade são constantes no decorrer do ano calendário, projete a economia tributária que seria possível na escolha do regime de tributação ideal, se lucro real, presumido ou simples nacional (considerando faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses de R$ 1.100.000,00 e que sua atividade de prestação de serviços está enquadrada no anexo III, com ISS devido ao próprio município, não sujeita ao fator r) e sugira alternativas de reestruturação que viabilizem uma redução maior no ônus tributário demonstrando em valores a estimativa das prováveis economias:
Demonstração de Resultado do Mês de Janeiro
Valor R$
RECEITA BRUTA 800.000,00
• Venda de Mercadorias e Produtos 700.000,00
1. Receita de Prestação de Serviços 100.000,00
IMPOSTOS e CUSTOS (400.000)
2. Mercadorias e Produtos (250.000)
3. Prestação de Serviços (150.000)
( = ) LUCRO BRUTO 400.000
( - ) Despesas Operacionais (250.000)
LUCRO OPERACIONAL – LAIR 150.000
CSLL – 9%
IRPJ Normal – 15%
IRPJ Adicional – 10%
Total dos Encargos
LUCRO LÍQUDO
Serviço 32% e Comércio 8%
INFORMAÇÕES ADICIONAIS:
Dentre as despesas do período, sabe-se que houve gastos de:
R$ 3.500,00 com Alimentação dos sócios;
R$ 5.000,00 em provisões para 13º salário,
Multa por auto de infração de R$ 1.000,00,
Resultado de equivalência patrimonial R$ - 2.500,00;
R$ 3.500,00 em depreciação;
R$ 2.000,00 com depreciação acelerada;
R$ 7.500,00 em provisão para contingência
e Receitas de dividendos de R$ 10.000,00,
além de prejuízo fiscal de períodos anteriores de R$ 75.000,00.
A empresa paga JSCP
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