O Departamento Contábil

CENTRO UNIVERSITÁRIO NEWTON PAIVA

FACULDADE DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADA

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DEPARTAMENTO CONTÁBIL

Adriana Demétrio

Amanda Francisca

Gustavo Rodrigues

Hellen Cristiny

Helton de Souza

Joyce Avelar Calixto

BELO HORIZONTE

2017

Adriana Demétrio

Amanda Francisca

Gustavo Rodrigues

Hellen Cristiny

Helton de Souza

Joyce Avelar Calixto

DEPARTAMENTO CONTÁBIL

Trabalho apresentado ao curso de Ciências Contábeis, da Faculdade de Ciências Sociais Aplicadas, do Centro Universitário Newton Paiva, como requisito parcial para obtenção do título de bacharel em Ciências Contábeis.

Área de concentração: Ciências Sociais

Orientador: Prof. Fernando Dias

Belo Horizonte

2017

SUMÁRIO

1. DEPARTAMENTO CONTÁBIL

1.1 Principais rotinas

• Contabilização de todos os movimentos das empresas fornecidos pelos clientes;
• Conciliação de contas;
• Análises de todos os documentos de acordo com extratos bancários e fluxo de caixa;
• Balancetes mensais de verificação;
• Balanço patrimonial;
• Demonstração de lucros ou prejuízos acumulados e todas as demonstrações contábeis exigidas pela legislação fiscal e societária;
• Análise das demonstrações contábeis;
• Apuração do resultado do período;
• Implantar parâmetros contábeis nos sistemas;
• Gerar declarações mensais e anuais em atendimento da legislação para cumprimento das obrigações acessórias;
• Além da elaboração do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR);
• Elaboração e entrega da Declaração de Informações Econômico-fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ);
• Demonstração da Apuração de Contribuições Sociais (DACON);
• Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF);
• Acompanhar a situação fiscal/legal da empresa perante a RFB;
• A Contabilidade Gerencial fornece informações que auxiliam a tomada de decisão dos clientes;
• Prestar esclarecimentos contábeis a diretoria.

1. SPED CONTÁBIL

O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) foi instituído pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com alterações pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013, que o definiu da seguinte maneira:

O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

1. Principais objetivos

• Promover a integração dos fiscos;
• Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes;
• Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários.

1. Benefícios propiciados pelo SPED

• Diminuição do consumo de papel;
• Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias;
• Uniformização das informações que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
• Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas;
• Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte;
• Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária;
• Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias;
• Rapidez no acesso às informações;
• Aumento da produtividade do auditor através da eliminação dos passos para coleta dos arquivos;
• Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um layout padrão;
• Redução de custos administrativos;
• Melhoria da qualidade da informação;
• Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais;
• Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da escrituração para usos distintos e concomitantes;
• Redução do “Custo Brasil”;
• Aperfeiçoamento do combate à sonegação.

1. SPED CONTÁBIL – ECD (ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL)

A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo, ou seja, corresponde à obrigação de transmitir, em versão digital, os seguintes livros:

1. Livro Diário e seus auxiliares, se houver;
2. Livro Razão e seus auxiliares, se houver;
3. Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.

Deve ser entregue até o último dia útil do mês de maio no ano-calendário e esse prazo não pode ser adiado, a entrega atrasada gerará multa.

É obrigatório apenas para as empresas de Lucro Presumido, Real, imunes e isenta. As demais tributadas pelo Simples Nacional, órgãos públicos, autarquias, fundações públicas e pessoas jurídicas inativas não há necessidade de entregá-lo.

1. Prazos para apresentação dos livros digitais

O quadro 1 apresenta os prazos para apresentação dos livros digitais:

PERÍODO DE ESCRITURAÇÃO	PRAZO DE ENTREGA
Situação normal.	Último dia do mês de Maio do ano seguinte ao ano-calendário a que se referea escrituração.
Situação especial ocorrida de Janeiro a Abril do ano da entrega da ECD para situações normais (extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação).	Último dia do mês de Maio do ano seguinte ao ano-calendário a que se referea escrituração.
Situação especial ocorrida de Maio a Dezembro do ano da entrega da ECD para situações normais (extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação).	Último dia útil do mês seguinte ao do evento.
Situação especial ocorrida de Janeiro a Dezembro de 2014 (extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação).	Último dia útil do mês de Junho de 2015.

Quadro n°. 1 – Prazos para apresentação dos livros digitais.