OS EXERCÍCIOS PRÁTICOS SIMPLES NACIONAL

EXERCÍCIOS PRÁTICOS SIMPLES NACIONAL

1) A Papelaria TGW Ltda., optante do SIMPLES NACIONAL, obteve receita bruta de revenda de mercadorias conforme quadro abaixo:

Fluxo de faturamento 2018 Fluxo de faturamento 2019

Mês/Ano Receita Mensal Mês/Ano Receita Mensal

Jan/2018 20.000,00 Jan/2019 30.000,00

Fev/2018 25.000,00 Fev/2019 20.000,00

Mar/2018 25.000,00 Mar/2019 20.000,00

Abr/2018 30.000,00 Abr/2019 60.000,00

Mai/2018 20.000,00 Mai/2019 110.000,00

Jun/2018 15.000,00 Jun/2019 80.000,00

Jul/2018 15.000,00 Jul/2019

Ago/2018 15.00000 Ago/2019

Set/2018 15.000,00 Set/2019

Out/2018 15.000,00 Out/2019

Nov/2018 25.000,00 Nov/2019

Dez/2018 25.000,00 Dez/2019

Com base nas informações do quadro acima, calculo o SIMPLES NACIONAL a ser recolhido nos meses janeiro a junho de 2019.

CALCULO PARA JANEIRO/2019

RBT12= R$245.000,00 Taxa efetiva= (( 245.000,00 X 7,30%) – 5.940,00)/ 245.000,00 Taxa efetiva= 4,8755 % SN a recolher = R$ 30.000,00 x 4,8755% = R$ 1.462,65

CALCULO PARA FEVEREIRO/2019 RBT12= R$ 255.000,00 Taxa efetiva= ((255.000,00 x 7,30%) – 5.940,00)/ 255.000,00 Taxa efetiva= 4,97% SN a recolher = R$ 20.000,00 x 4,97% = R$ 994,00

CALCULO PARA MARÇO/2019 Taxa efetiva=(( 250.000,00 X 7,30%) – 5.940,00)/ 250.000,00 Taxa efetiva= 4,924% SN a recolher = R$ 20.000,00 x 4,924% = R$ 984,80

CALCULO PARA ABRIL/2019 Taxa efetiva = ((245.000,00 x 7,30%) – 5.940,00)/ 245.000,00 Taxa efetiva= 4,8755% SN a recolher = R$ 60.000,00 X 4,8755% =R$ 2.925,30

CALCULO PARA MAIO/2019 Taxa efetiva = ((275.000,00 x 7,30%) – 5940,00/ 275.000,00 Taxa efetiva= 5,14% SN a recolher = R$ 110.000,00 x 5,14% = R$ 5.654,00

CALCULO PARA JUNHO/2019 Taxa efetiva = ((365.000,00 X 9,50%) – 13.860,00)/ 365.000,00 Taxa efetiva= 5,70% SN a recolher R$ 80.000,00 x 5,70%=R$ 4.560,00

2) Qual a alíquota efetiva a ser utilizada por uma agência de loterias, no cálculo do SIMPLES NACIONAL, considerando as informações abaixo:

I) Receita Bruta Acumulada no Período: Maio/2018 a abril/2019 = R$615.876,00.

II) Receita Bruta do mês de maio/2019 = R$52.460,00

CALCULO PARA JUNHO/2019 Taxa efetiva = (( 615.876,00 X 13,50%) – 17.640,00)/ 615.876,00 Taxa efetiva= 10,64% SN a recolher = 52.460,00 x 10,64%= R$ 5.581,74

3) A empresa tem como atividade econômica a fabricação de defensivos agrícolas. Calcular o SIMPLES NACIONAL a ser pago no mês de agosto de 2020 e fazer o quadro demonstrativo de repartição dos tributos, considerando as informações abaixo:

a) Atividade Econômica: Fabricação de Defensivos Agrícolos (CNAE: 2051-7/00);

b) Início de Atividade: agosto/2019;

c) Receita Bruta Mensal:

Mês/Ano Receita Mensal

Ago/2019 115.000,00

Set/2019 180.000,00

Out/2019 200.000,00

Nov/2019 215.000,00

Dez/2019 220.000,00

Jan/2020 225.000,00

Fev/2020 118.000,00

Mar/2020 115.000,00

Abr/2020 121.000,00

Mai/2020 218.000,00

Jun/2020(*) 220.000,00

Jul/2020 218.000,00

Ago/2020 230.000,00

(*) 2.165.000,00 Receita Acumulada até julho/2020.

(**) Obs: Considera-se data de início de atividade a data de abertura constante no

CNPJ

5º faixa RBT= R$ 2.165.000,00 Taxa efetiva = (( 2.165.000,00 x 14,70%) – 85.500,00)/ 2.165.000,00 Taxa efetiva = 10,75%

2165000 14,70% 85500 318255 232755

ANEXO II- INDÚSTRIA

RECEITA RBT MENSAL FAIXAS ALIQ. EFETIVA VR. SIMPLES

VENDA

MERCADO

INTERNO 230.000,00 5º 10,75%

TOTAL DO SIMPLES NACIONAL 24.726,86

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DE TRIBUTOS

IRPJ CSLL COFINS PIS CPP IPI ICMS

5,50% 3,50% 11,51% 2,49% 37,50% 7,50% 32,00%

R$ 1.359,98 R$ 865,44 R$ 2.846,06 R$ 615,70 R$ 9.272,57 R$ 1.854,51 R$ 7.912,59

4) O Laboratório de Análises Clínicas Santo Alexandre Ltda (Prestação Serviços):

Mês/Ano Receita Mensal Folha de

Sálarios e

Encargos

Jan/2018 80.000,00 25.600,00

Fev/2018 68.000,00 20.400,00

Mar/2018 80.000,00 24.000,00

Abr/2018 77.000,00 20.020,00

Mai/2018 40.000,00 12.800,00

Jun/2018