Demonstrativo DFC (Fluxo de Caixa) e DRE (Resultado do Exercício)

Questão 01

Para cada uma das transações abaixo, do comércio ABC, indicar o efeito na Demonstração dos Fluxos de Caixa do ano de x2 e o efeito na Demonstração do Resultado do exercício de x2.

Deixar claro quando o valor for negativo com um traço na frente ou nulo com o numeral 0.

1. Compra de uma máquina em 31/12/x2 por $100, sendo 30% a vista e 70% a pagar em x3. A máquina possui vida útil de 10 anos.

1. Aquisição em 31/09/x2 de um empréstimo pré fixado de $90. Os juros são simples de $2 por mês. O pagamento do principal e dos juros será na data do vencimento, em 31/09/x3.

1. Aquisição de um empréstimo de 31/09/x2 pós fixado de $200. Os juros de 01/10/x2 até 31/12/x2 foram, ao todo no período de x2, de $7, pagos em 31/12/x2. O pagamento do principal será na data do vencimento, 31/09/x3.

1. O instrumento financeiro, já adquirido e classificado como disponível para a venda, se valorizou no ano de x2 em $10.

1. A companhia adquiriu, em 31/12/x2, por $130, em dinheiro, 100% das ações da companhia ABC. A companhia ABC possuía, na data da aquisição, PL contábil de $70 e PL a valor justo de $90.

1. A companhia em x2 fez uma venda por $1.000 (com margem bruta de 60%). Sendo 40% a vista. Contabilizar a venda e a baixa do estoque.

1. A companhia pagou $30 de dívidas com fornecedores e fez novas compras a prazo de estoque, ainda não vendidas, por $40.

1. A empresa pagou $10 em função de uma manutenção corriqueira e $55 para fazer grandes melhorias em seus imobilizados, que ampliaram seus benefícios econômicos futuros.

1. O software do comércio foi adquirido à vista por $80 em 01.01.x1 e possui uma amortização de $10 por ano. Em 31.12.x2 o seu valor de uso era de $45 e seu valor de venda era de $55.

1. A empresa recebeu uma encomenda para entrega futura de produtos  que não se encontram estocados. Para isso, o cliente adiantou $60.

1. A empresa comprou uma lista de clientes a vista por $30

1. O comércio estima que $20 de suas vendas a prazo não serão recebidas.

1. Os salários da companhia, da área administrativa, são de $4 por mês, pagos todo dia 05 do mês seguinte ao trabalhado. Não houve mudanças nesse valor ou outros encargos.

1. O edifício administrativo da empresa foi adquirido em 31.12.x0 por $90, possui vida útil de 10 anos e depreciação linear.

1. A instituição ao final do ano de x2 destinou $30 do seu lucro para reserva para expansão e declarou que pagará $200 de dividendos.

Gabarito

Preencher a seguinte tabela (Deixar claro quando o valor for negativo com um traço na frente ou nulo com o numeral 0):

Evento	DRE	DFC
1	0	- 30
2	-6	+90
3	-7	200-7=193
4	0	0
5	0	-130
6	1000-400=600	400
7	0	-30
8	-10	-65
9	-10-5=-15 amort e impairment	-80
10	0	60
11	-30	-30
12	-20	0
13	-48	-48
14	-9	0
15	0	0

...