DRE E FLUXO DE CAIXA

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1. INTRODUÇÃO

Nos dias de hoje se faz necessário estar atento ao que acontece no mercado financeiro no qual estamos querendo entrar e as ferramentas que serão utilizadas para ajudar no dia a dia da empresa. O fluxo de caixa é uma ferramenta que controla a movimentação financeira (as entradas e saídas de recursos financeiros), em um período determinado, de uma empresa. A DRE apresenta grande utilidade aos investidores, aos bancos financiadores, ao governo e aos administradores das empresas, que podem avaliar através dela sua capacidade e, quando necessário, modificar a administração da empresa. Quando a DRE retrata a real situação da empresa torna possível uma administração voltada para a eficiência e a competência, e é flexível aos interesses dos usuários de maneira geral.

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1. DESENVOLVIMENTO

O objeto primário a ser aplicado em uma administração financeira e orçamentário, condiz na maximização do lucro, podemos afirmar basicamente que é o valor de mercado do capita investido, este objetivo não se prende a tipo de empresa, pois qualquer porte empresarial dependerá de boas decisões financeiras. São sócios da empresa “ALFA e BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A” O Sr. Fabio Gusmon e a Sr.ª Petrolina Gusmon. Os sócios após pesquisa de viabilidade econômica, estudo de economia no mercado, decidiram iniciar suas atividades com a fabricação de um novo produto chamado “CORE”, para isto, necessita investir R$ 250.000,00 no projeto. Em suas pesquisas projetou vendas para os primeiros doze meses, sendo: 20.000 produtos por mês no primeiro trimestre; 23.200 produtos por mês no segundo trimestre e 30.600 produtos por mês no último semestre a R$ 6,00 cada produto. Na fabricação deste produto natural gasta R$ 3,15 por produto e paga tributos sobre a venda: ICMS 18% PIS 1,65% COFINS 7,6% e comissão aos vendedores de 2% sobre as vendas. Fabio e Petrolina buscam saber se o novo produto trará a entidade lucro ou prejuízo e se irá faltar capital em caixa.

Os sócios levantaram os seguintes gastos da empresa:

O capital inicial R$ 200.000 será integralizado pelos sócios à vista no primeiro mês de operação.

∙ Pagamento de água / luz / telefone – R$ 2.100 por mês pago no mês seguinte.

∙ Pagamento de pro-labore – R$ 5.500 por mês pago no mês seguinte.

∙ Pagamento de salários + encargos – R$ 8.350 por mês pago no mês seguinte.

∙ Gastos com transporte – R$ 1.800 por mês pago dentro do mês.

∙ Despesas com marketing – R$ 1.000 por mês pago dentro do mês.                

                       l  ∙ Imposto de Renda – 15% - por mês pago no mês seguinte.

∙ Contribuição Social – 9% - por mês pago no mês seguinte.

∙ Depreciação – R$ 2.200 por mês contabilizado dentro do mês.

∙ Vende tudo em 1 + 2 vezes

∙ Paga os fornecedores em 1 + 1 vezes.

∙ Os tributos sobre a venda e a comissão são pagos no mês seguinte.

∙ Saldo inicial em caixa é zero

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[pic 1][pic 2]

Fornecedores	Valor	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	63000	31500	31500
2	63000		31500	31500
3	63000			31500	31500
4	73080				36540	36540
5	73080					36540	36540
6	73080						36540	36540
7	96390							48195	48195
8	96390								48195	48195
9	96390									48195	48195
10	96390										48195	48195
11	96390											48195	48195
12	96390												48195
Total		31500	63000	63000	68040	73080	73080	84735	96390	96390	96390	96390	96390

[pic 3]                                         

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