Elaboração DRE e Fluxo de Caixa

[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4]

[pic 5]

[pic 6]

[pic 7]

[pic 8]

[pic 9]

[pic 10]

[pic 11]

[pic 12]

---

SUMÁRIO[pic 13]

1. Introdução ..................................................................................................... 04
2. Passo 1 – Elaboração DRE e Fluxo de Caixa .............................................. 05

Definições: O DRE e Fluxo de Caixa .............................................................. 06

1. Passo 2 - Orçamento de Vendas; Orçamento de Produção; ..................... 06

A importância do Fluxo de Caixa .................................................................... 07

1. Passo 3 - índices LPA, Payout, Dividend Yield, Índice P/L ....................... 07
2. Passo 4 - NOVO PROJETO (INVESTIMENTO) ............................................ 09
3. Considerações Finais .................................................................................. 10

Referências ................................................................................................... 10

Introdução

        O presente trabalho traz uma análise da empresa Ases Indomáveis, conforme proposto nas orientações, organizamos os dados empresariais como o DRE e o Fluxo de Caixa, com projeções anuais e trimestrais para análise de Orçamento de Vendas e Orçamento de Produção da empresa.

Elaboramos as definições dos índices LPA (Lucro por Ação), Payout, Dividend Yield, Índice P/L (preço por lucro) e uma análise qualitativa para as ações da empresa Ases Indomáveis.

Conhecendo um pouco a empresa A empresa Ases Indomáveis que fabrica e comercializa máquinas para fabricação de alimentos para revenda e tem um valor para ser investido junto com as projeções trimestrais de crescimento de produção. Com todos os dados fornecidos ao final elaboramos um pequeno relatório que aconselha o investimento dos sócios e acionistas na Empresa.

Passo 1 – Elaboração DRE e Fluxo de Caixa

[pic 14]

---

Definições: O DRE

O DRE é a Demonstração do Resultado do Exercício, é o que determina por período se o negócio da empresa é lucrativo ou não. A elaboração da DRE é obrigatório segundo a Lei 6.404.

O artigo 187 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976 (Lei das Sociedades por Ações), instituiu a Demonstração do Resultado do Exercício:

A Demonstração do Resultado do Exercício tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, normalmente, de doze meses.

Os tópicos que devem ser discriminados em uma DRE, assim como a ordem das informações que constam da sua estrutura, são definidas por lei, portanto, não há margem para alterações ou personalização de conteúdo, independentemente do porte da empresa em questão.

Fluxo de Caixa

        Em suma o fluxo de caixa é o registro e a projeções de entradas e saídas de uma empresa, definindo assim o seu lucro.

Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado. De fácil elaboração para as empresas que possuem os controles financeiros bem organizados, ele deve ser utilizado para controle e, principalmente, como instrumento na tomada de decisões. (Empresa – Sebrae. Brasília, 2011).

Passo 2 - Orçamento de Vendas; Orçamento de Produção; A importância do Fluxo de Caixa

ORÇAMENTO DE VENDAS
		1º trimestre	2º trimestre	3º trimestre
Previsão de Vendas (unidades)		4.500	5.250	5.700
Preço unitário – R$		550,00	550,00	550,00
= Total de vendas – R$ (Receita Bruta)		2.475.000,00	2.887.500,00	3.135.000,00
Impostos	21,25%	525.937,50	613.593,75	666.187,50
Receita Líquida		1.949.062,50	2.273.906,25	2.468.812,50

ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
		1º trimestre	2º trimestre	3º trimestre
Previsão de Vendas (unidades)		4.500	5.250	5.700
Estoque inicial (-)		-	2.250	2.625
Estoque final (+)	45	2.250	2.625	2.850
Total previsão necessária		6.750	7.875	8.550
Previsão de produção		6.750	5.625	5.925