CONTABILIDADE LUCRO REAL TRIMESTRAL x ANUAL

Lista de Exercícios Prof. Paulo Pêgas

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Questão nº 1: LUCRO REAL TRIMESTRAL x ANUAL

A Cia. Alfa escolheu o LUCRO REAL TRIMESTRAL quando começou suas atividades,

em AGO/17. Apresentou o seguinte resultado ao longo do seu primeiro ano:

AGO – Lucro de R$ 28 mil SET – Lucro de R$ 27 mil OUT – Lucro de R$ 20 mil

NOV – Lucro de R$ 15 mil DEZ – Lucro de R$ 17 mil

PEDE-SE:

a) Calcule o IR devido pela Cia. Alfa em 2017:

3º TRIM:

LAIR de R$ 55 mil

IR 15% = 8.250

IR 10% = 1.500

IR TOTAL = 9.750

4º TRIM:

LAIR de R$ 52 mil

IR 15% = 7.800

IR TOTAL NA OPÇÃO TRIMESTRAL = 17.550

b) Informe a diferença (negativa para a empresa) de IR que a Cia Alfa pg. por

conta da escolha da opção trimestral em detrimento da opção pelo LR anual:

ANUAL:

LAIR de R$ 107 mil

IR 15% = 16.050

IR 10% = 700

IR TOTAL = 16.750

DIFERENÇA ENTRE O LUCRO REAL ANUAL E LUCRO REAL TRIMESTRAL monta R$

800 (17.550 - 16.750)

Questão nº 2: LUCRO REAL E OS AJUSTES .

A Cia. Opala começou a trabalhar em JAN/13 e apresentou, neste ano, um prejuízo

fiscal de R$ 250. Neste prejuízo, está incluída uma receita não tributável de R$ 30.

No ano seguinte, apresentou um LAIR de R$ 800. Informe o IR (alíquota de 15%)

devido pela Cia. Opala:

2013:

LAIR (250)

(-) EXCLUSÃO (30)

LUCRO FISCAL (280)

2014:

LAIR 800

(-) COMP. PF (240)

LUCRO FISCAL 560

IR – 15% 84

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Questão nº 3: CÁLCULOS DIVERSOS DE LUCRO PRESUMIDO

1) A Cia. Bomba é uma empresa de manutenção, que também tem atividade

comercial prevista em seu estatuto. Apresenta no 1º TRIM/18, os seguintes

itens em seu resultado:

✓ (+) (Re) Vendas de Mercadorias 300.000,00

✓ (-) Devolução de Vendas 10.000,00

✓ (-) Descontos Condicionais Concedidos 4.000,00

✓ (+) Prestação de Serviços 450.000,00

✓ (+) Receitas Financeiras 800,00 (valor bruto. IRRF de 20% = R$ 160)

Informe o IR que deverá ser pg. diretamente pela Cia. Bomba ref. o 1º TRIM/18.

• Vendas (líquidas) 290.000 x 8% = 23.200

• Prest. Serviços 450.000 x 32% = 144.000

• Receitas Financeiras = 800

LUCRO PRESUMIDO (BASE DE CÁLCULO) = 168.000

IR 15% = 25.200

IR 10% = 10.800

IR TOTAL = 36.000

2) A Cia. Bandeira apresentou IR devido no 1º TRIM/18 de R$ 3.600 e CSLL de R$

1.800. A empresa utilizou o parcelamento máximo permitido pela legislação

tributária brasileira. Informe o valor total pago (IR+CSLL) mensalmente pela

Cia. Bandeira:

SELIC: ABR – 1,4%; MAI – 1,2%; JUN – 1,1%.

3) A Cia. Mauá iniciou suas atividades em JUL/17 e escolheu o lucro presumido

como forma de tributação. Pagou R$ 150.000 de IR+CSLL+PIS+COFINS ref. o

3º TRIM/17. Na apuração do 4º TRIM/17 detectou que ultrapassou o limite para

utilização do LUCRO PRESUMIDO, passando a calcular IR+CSLL+PIS+COFINS

pelo lucro real e apurando R$ 240 mil a pagar. Com isso, recalculou o valor

devido ref. o trimestre anterior, encontrando R$ 180.000. Informe qual valor

total desembolsado em 31/JAN/18 ref. o terceiro e o quarto trimestre de 2017,

incluindo acréscimos, se houver. Depois, informe quanto a empresa deverá

pagar, se por acaso atrasar um dia, realizando o pg. no dia 1º/FEV/18 (quinta).

SELIC: NOV/17 – 0,9%; DEZ/17 – 0,8%; JAN/18 – 0.7%.

SE FIZER OS PAGAMENTOS DIA 31/JAN/18

• Pagou R$ 240 mil ref. tributos do 4º trimestre de 2018.

• Pagou R$ 30.810 ref. tributos do 3º trimestre de 2018. Neste caso, a

diferença do 3º trimestre poderá ser pg. sem multa, apenas com juros de

2,7% (NOV + DEZ + 1% de JAN).

SE FIZER OS PAGAMENTOS DIA 1º/FEV/18

• Pagou R$ 243.192 ref. tributos do 4º trimestre de 2018.

o 240.000 de principal

o 2.400 de juros (1%)

o 792 de multa (0,33%)

• Pagou R$ 37.020 ref. tributos do 3º trimestre de 2018.

o 30.000 de principal

o 1.020 de juros (0,9% + 0,8% + 0,7% + 1% = 3,4%)

o 6.000