Caso Prático - Aceitação de um novo cliente

Hallana  Keissy Brito

Caso Prático 1 - Aceitação de um novo cliente

Bob Jones, um sócio relativamente novo da Kinde & McNally, uma empresa de auditoria, recebeu recentemente um pedido para fazer uma proposta de auditoria e outros serviços à Wolf River Outfutting, uma organização varejista regional de grande porte, com mais de 50 lojas nos cinco estados mais próximos. A Wolf River Outfutting é uma empresa em crescimento rápido, que se especializa em vestimentas e materiais esportivos para atividades ao ar livre. Suas ações  são negociadas em bolsa. Bob percebe que a atração de novos clientes é importante para o seu sucesso na empresa...Pergunta-se:

1. Que outras informações Bob deveria obter sobre a Wolf River Outfutting antes de propor a realização da auditoria? Para cada item, indique a maneira mais eficiente de obter a informação correspondente.

Antes de propor a realização da auditoria, Bob deveria seguir o que é proposto pela NBC TA 01, a qual sugere o caráter e integridade dos proprietários e principais executivos; avaliar o motivo da substituição dos auditores antecessores; deve haver independência nessa relação; competências recursos e tempo para executar os serviços; avaliação do risco do trabalho; existência de limitações inaceitáveis. É plausível também que a estrutura de relatório financeiro utilizada seja aceitável e que a administração da entidade reconheça explicitamente suas responsabilidades.

2. Frequentemente, as empresas de auditoria são incentivadas a fazer propostas de honorários baixos pelo trabalho de auditoria para conseguir trabalho de consultoria mais lucrativo. Explique os efeitos positivos e negativos de um comportamento sobre a profissão de auditoria externa.

Como efeito positivo pode ser considerado a credibilidade e reconhecimento no mercado pelos serviços prestados, diante da independência do auditor frente à entidade; assim como, pelo pleno respaldo às competências éticas.  Efeito negativo pode ser visto como uma imagem negativa do auditor, frente aos seus relatórios emitidos sem base legal.

3. Explique como o auditor poderia usar documentos submetidos à CVM e dados do setor, bem como informações pessoais que poderiam estar disponíveis na internet junto a outros serviços de dados para obter elementos sobre o cliente em potencial.

Caso a empresa utilize uma estrutura de relatório financeiro aceitável, suas informações estarão disponíveis aos usuários, ou seja, ela está de acordo com as praticas contábeis adotadas no Brasil, no site da CVM. O auditor também poderá obter melhores informações junto à instituições financeiras, solicitando extratos bancários, assim como, eventuais disputas com terceiros.

 4. Explique porque Bob desejaria assinar uma carta de envolvimento antes de iniciar a auditoria.

A carta de envolvimento traria a Bob um respaldo sobre qualquer problema que venha ocorrer; visto que nela estarão descritas as principais partes interessadas nessa auditoria; assim como, suas principais responsabilidades.  Também estará claro sobre alguma eventual informação distorcida nas demonstrações financeiras.